Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Камеральная проверка по ндс какие документы предоставлять

Камеральная проверка по ндс какие документы предоставлять

Камеральная проверка по ндс какие документы предоставлять

Ошибки при сдаче отчетности

Налогоплательщики допускают как общие, так и специфичные для каждого вида отчета ошибки.

Екатерина Давыдова аудитор, руководитель отдела аудита и консалтинга резидентов GSL Law & ConsultingК общим ошибкам относятся такие:

  • Налогоплательщик забывает доплатить налог и пеню, когда подает уточненную налоговую декларацию в связи с занижением налога.
  • Неверное указание налогового или отчетного периода и места представления декларации. В налоговых декларациях и расчетах периоды и место представления обозначаются цифровыми кодами, для разных видов отчета они могут отличаться. Например, в декларациях по НДС и по налогу на прибыль код, который обозначает первый квартал, одинаковый — 21. А вот при подаче отчетности за полугодие в декларации по НДС нужно указать код 22 — второй квартал, а в декларации по прибыли — 31, то есть полугодие.

В декларациях по НДС налогоплательщики часто допускают много ошибок. Большинство из них связано с разделами 8 и 9, в которые вносятся данные из книг продаж и покупок. Например, налогоплательщики часто неверно указывают номера счетов-фактур, данные контрагента — ИНН и КПП, дублируют один и тот же счет-фактуру, указывают некорректный код вида операции.В декларации по налогу на прибыль также можно допустить много ошибок. Например, если компания получила убыток и планирует перенести его на будущее, ей необходимо заполнить приложение № 4 к листу 02.

Это приложение подается только в составе налоговой декларации за первый квартал налогового периода и по итогам года, о чем часто забывают налогоплательщики.Организации, которые уплачивают ежеквартальные и ежемесячные платежи, часто допускают ошибки при заполнении строк 210—230, 290—310 листа 02.Большое количество ошибок инспекторы выявляют и в расчетах по форме 6-НДФЛ. Например, налогоплательщики отражают в расчете все доходы физлиц, в том числе и те, что не подлежат налогообложению.

Или в строке 070 отражают суммы налога, которые начислены, но еще не удержаны.Штрафы. Если в результате проверки оказалось, что налогоплательщик не уплатил или недоплатил налог, его могут оштрафовать в размере 20% от недоплаченной суммы. Если же неуплата налога была умышленной, штраф составит уже 40%.Кроме того, за период неуплаты налога придется заплатить пеню.

При просрочке уплаты до 30 календарных дней пеня составит 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, которая с 27 апреля 2021 года составляет 5,5%.

Если просрочка больше, то с 31 дня пеня начисляется исходя из 1/150 той же ставки.Если налогоплательщик не представил налоговую декларацию или представил ее с опозданием, штраф составит 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый месяц просрочки. Указанный штраф не может быть меньше 1000 Р или больше 30% от суммы налога, указанного в декларации.

Если налог уплатить вовремя, а декларацию не сдать, штраф будет минимальный — 1000 Р.

Камеральная налоговая проверка по НДС 2021

Содержание Каждая декларация по НДС, которую компания сдает в налоговую инспекцию, проходит камеральную проверку. Такой проверке подвергаются и декларации по другим налогам, но именно по НДС у налоговиков возникает больше всего вопросов, придирок и разногласий с налогоплательщиками. НДС обеспечивает добрую половину поступлений в бюджет государства, а налогоплательщики спят и видят, как этот налог снизить.

Большая часть налоговых правонарушений и преступлений связаны именно с НДС. Поэтому именно декларации по НДС изучают тщательно и предвзято, и, если отчет успешно прошел проверку и налоговики не побеспокоили компанию, – это настоящий праздник для собственника компании.

Но для многих налогоплательщиков такая проверка оборачивается «охотой на ведьм», когда приходится отвечать на бесчисленные вопросы налоговиков, предоставлять дополнительные документы и отбиваться от подозрений. Как должны проходить камеральные проверки по НДС, какие полномочия есть у налоговиков и с какими проблемами может столкнуться налогоплательщик, – читайте в нашей статье. Задача проверяющих – убедиться, что вы правильно посчитали налог к уплате, не занизили его, не завысили сумму вычетов и используете их правомерно.

Возврат НДС из бюджета можно получить только после камеральной проверки. Срок проверки – 2 месяца. К сведению Еще недавно срок камеральной проверки по НДС составлял 3 месяца, но Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ внесли изменения в п.2 статью 88 НК РФ, и срок сократился до двух месяцев.

Это нововведение выгодно компаниям, которые заявляют НДС к возмещению, ведь теперь они могут быстрее получить деньги.

Если в ходе камеральной проверки налоговики заподозрят правонарушение, срок могут продлить до трех месяцев.

Такое решение принимает руководитель налогового органа или его заместитель. Декларация по НДС содержит данные по всем счетам-фактурам, которые компания получила от поставщиков и выдала покупателям. Задача налоговой инспекции – убедиться, что если компания заявила вычет по НДС, то ее поставщик начислил НДС к уплате на ту же сумму.

Другими словами, автоматически происходит встречная проверка.

Налоговые органы могут проконтролировать только тот период, за который подавалась проверяемая декларация. Первым делом декларацию «прогоняют» через автоматизированную систему АСК НДС-3.

Она сопоставляет показатели счетов-фактур покупателей и продавцов и выявляет:

  • Расхождения в НДС – и покупатель, и продавец показали сделки с НДС, но суммы налога у них не сошлись.
  • Разрывы – компания заявила о вычете НДС, а ее контрагент не отразил операцию в отчете, сдал нулевую декларацию или не сдал вовсе. Также может оказаться, что такой контрагент вообще отсутствует в ЕГРЮЛ или был ликвидирован.

Система АСК НДС-2 работает с 2015 года, и была обновлена в 2018 году до АСК НДС-3, и с ее помощью налоговикам удалось добиться колоссальных результатов в борьбе с налоговыми махинациями и фирмами-однодневками.

Если система выявила расхождения, которые приводят к занижению налога или завышению суммы к возмещению, она автоматически, без участия инспектора, сформирует требование о предоставлении пояснений.

К требованию будет приложен перечень операций, по которым обнаружены расхождения, с кодом ошибки:

  1. «2» – расходятся данные в книге покупок и в книге продаж.
  2. «3» – расходятся данные о полученных и выставленных счетах-фактурах (например, отражение посреднических операций).
  3. «1» – в декларации контрагента нет данных об операции, указанной в декларации, то есть обнаружен налоговый разрыв.
  4. «4» – в какой-либо графе допущена ошибка (номер графы укажут в скобках).

Первым делом подтвердите, что требование получили – в течение 6 дней направьте налоговикам квитанцию о получении в электронном виде.

К этому обязывает п. 5.1 ст. 23 НК РФ. Если этого не сделать, налоговики могут заблокировать расчетный счет компании. После этого необходимо перепроверить данные декларации, свериться с поставщиком и отправить ответ в форме таблицы из письма ФНС России от 7 апреля 2015 г. № ЕД-4-15/5752 либо уточненную декларацию с правильными данными, если имело место занижение налога, и вы с этим согласны.

№ ЕД-4-15/5752 либо уточненную декларацию с правильными данными, если имело место занижение налога, и вы с этим согласны. Даже если по вашим данным у вас все в порядке, все равно отправьте ответ на требование и сообщите налоговикам, что у вас ошибок нет.

Ответ необходимо отправить в течение 5 дней со дня получения требования и только в электронном виде. Исключение сделано только для тех, кто имеет право сдавать бумажные декларации по НДС.

К ответу можно приложить подтверждающие документы. Важно! Если компания не предоставит пояснения, ее оштрафуют на 5 000 рублей, а за повторное нарушение – на 20 000 рублей. Это предусмотрено статьей 129.1 НК РФ.

Штрафа не будет, только если вместо ответа на требование организация сразу сдала «уточненку». Если в компанию пришло такое требование, значит, налоговики всерьез заинтересовались декларацией и хотят тщательно проанализировать все операции. Налоговые органы имеют право потребовать документы, если:

  • Организация пользуется налоговыми льготами (п.6 ст.88 НК РФ).
  • Компания заявляет НДС к возмещению (п.8 ст.88 НК РФ). Государство просто так деньги не отдает, и организации должны быть готовы к тому, что камеральную проверку декларации по возмещению НДС будут проводить особо тщательно. Мы знаем это, поэтому стараемся не сдавать декларации с возмещением без острой необходимости, а переносим вычеты на более поздние сроки, чтобы лишний раз не привлекать внимание налоговой инспекции. А если заявляем о возмещении, то оказываем всестороннюю экспертную поддержку. В ходе камеральных проверок деклараций по возмещению НДС мы всегда отстаиваем интересы наших клиентов во взаимоотношениях с ИФНС, готовим аргументированные ответы на запросы и требования, даем пояснения, а также до конца боремся за благоприятный для клиента исход по итогам проверки – возмещение всех заявленных сумм налога (вплоть до суда).
  • Идет проверка уточненной декларации, которую сдали позже, чем через два года после срока, установленного для сдачи первичной декларации.
  • Имеются расхождения с данными контрагентов, и эти расхождения ведут к занижению налога или завышению суммы возмещения (п.8.1 ст.88 НК РФ).

Во всех этих случаях нужно подготовить пакет документов, которые запрашивают налоговики, и отправить его в течение 10 дней после получения требования.

Уникальная технология обработки «первички», применяемая 1C-WiseAdvice, позволяет подготовить документы по требованию ИФНС в рамках «камералок» по НДС максимально быстро. Налоговые органы не могут потребовать предоставить оригиналы документов, но у них есть право ознакомиться с оригиналами, если будет такая необходимость.

Перечень документов, которые инспекция вправе запросить, остался открытым. Но есть основное условие, которому должны соответствовать запрошенные документы: их относимость к определению показателей, отраженных в декларации по НДС. Да, имеют, если вы сдали декларацию с НДС к возмещению, или в декларации есть расхождения, которые ведут к занижению налога или завышенной сумме возмещения.

Такое право дает налоговикам п.1 ст. 91 НК РФ. Причем они могут осмотреть и помещения контрагентов. А значит, когда проверяют декларацию контрагента, с осмотром могут прийти и к вам.

Это следует из письма налоговой службы от 16.10.2015 № СД-4-3/18072. Для проведения осмотра у проверяющих на руках должно быть постановление, утвержденное руководителем налоговой инспекции.

Если с декларацией все в порядке, никаких документов в налоговой оформлять не будут. О том, что камеральная проверка закончилась успешно, вы можете определить лишь по тому факту, что вас не побеспокоили.

Если нарушения есть, в течение 10 дней после окончания проверки инспекторы оформят акт камеральной проверки и отправят вам в течение пяти дней после его подписания. У вас будет 10 дней на то, чтобы отправить возражения.

После этого начальник инспекции примет решение о привлечении к ответственности или об отказе в привлечении к ответственности. Как бы банально это ни прозвучало – платить НДС и не использовать серые схемы оптимизации. Контроль со стороны государства в последние годы заметно ужесточился.

То, что вчера еще могло сработать, сегодня легко пресекается и наказывается. Совсем недавно у контролёров появился новый, и еще более эффективный ресурс – система АСК НДС-3. С ее помощью можно установить, заплатила ли компания НДС по каждой сделке, и определить, прибегает ли она к незаконным вычетам по НДС (например, к фирмам-однодневкам).

К борьбе с махинациями подключились и банки, мы рассказали об этом . Используйте только законные способы оптимизации налогов.

Они есть, но заниматься этим должны только грамотные специалисты, чтобы избежать излишнего внимания контролирующих органов.

Чтобы не возникало проблем, перед отправкой декларации сверяйте счета-фактуры с контрагентами.

И отнеситесь серьезно к выбору контрагентов, потому что даже если закон нарушит контрагент, проблемы могут возникнуть у вас.

Если налоговики все-таки обнаружили расхождения – не игнорируйте требования о пояснениях, а постарайтесь мирно снять их вопросы. И помните, что отказ в возмещении НДС и решение о привлечении к ответственности вы можете оспорить в суде.

Мы знаем, что и как проверяет ИФНС, осознаем риски и возможные потери для бизнеса. Поэтому там, где это возможно и не противоречит требованию законодательства, наши специалисты ведут бухгалтерский учет по правилам налогового и тщательно перепроверяют отчетность по сотне контрольных соотношений.

Наш метод работы позволяет избежать доначислений и санкций (штрафов, пеней) по итогам камеральных проверок по НДС.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх

  1. ( )

© 2004—2020, ООО «1С-ВайзЭдвайс» ИНН — 7721641003 КПП — 772101001 многоканальный Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 Наш офис в Санкт-Петербурге: ул. Профессора Попова, д.23В, помещение 52Н (офис 105),1-ый этаж, БЦ «Гайот»телефон: +7 (812) 309-71-93 false

Новости

22.07.2020, 13:51 Налоговики требуют книгу учета расходов и доходов (КУДиР).

И документы. Причем, с ИП или ООО на упрощенке. Что тут делать? Беспокоятся подписчики в «Красном уголке бухгалтера». «По всем ИП на УСНО (15%) пришли требования на представление документов и КУДиР за 2021г.

В том числе пострадавшим от COVID-19.

Как у вас спокойно всё или такая же канитель? Как-то странно по всем в один день 19.07.20».

Сразу скажем: они не специально.

Это программа рассылает, автоматически. А вот что пишут в комментариях: «Вот ещё начнут запрашивать по 6%».

Ага, а там и до плательщиков НПД дело дойдет.

Кто-то пишет: «У нас пока не пришли, но вот РСВ ни по кому не приняли, отправляли через контур, 09.07. Контур говорит, потерпите ещё неделю, что-то у налоговиков, только вот требования странные по РСВ уже приходят». Или вот:

«У меня тоже ИП на УСН 15% ничего не пришл а РСВ висит»

.

Вот еще делятся: «Нам по десяткам УСН-ок каждый год приходит такое требование, документы предоставляем только если в требовании указана конкретная сумма расхождения, её и поясняем.

А если абстрактно „расхождения со сведениями, имеющимися в распоряжении налогового органа.“, то каков привет, таков и ответ: „по данным организации доходы и расходы в декларации отражены верно“. Обязанности предоставлять документы по их стандартному списку у всех подряд нет, вопросов далее не следует».

Или: «У меня по ООО на УСН тоже пришло — КУДиР и все акты за 2021 год. И вообще,такое впечатление,что все налоговые издеваются. Сейчас отчеты, пришли требования по трем ООО, с НДС, предоставить документы по 3 кв. 2021 г. И в каждом требовании еще по три контрагента. Все в не рамок налоговых проверок.

Все в не рамок налоговых проверок.

Голова кругом». А вот что советуют: «Документы не давать.

Книгу придется». Поскольку не имеют права при камеральной проверки просто так требовать документы. Только по конкретной сделке. 19.05.2020, 13:59 Депутат Госдумы от «Единой России» Олег Быков направил письмо в Минфин с рекомендацией по ускорению процедуры получения гражданами налоговых вычетов по НДФЛ. В своем обращении депутат попросил поручить ФНС принять необходимые меры, направленные на фактическое сокращение (ускорение) сроков проведения камеральных проверок и принятия решений по их результатам в отношении обращений физических лиц по вопросам получения ими налоговых вычетов по НДФЛ.

«В такой непростой период времени, когда многие люди испытывают финансовые трудности из-за эпидемии коронавирусной инфекции, оперативная работа ФНС с целью скорейшего получения гражданами налоговых вычетов является востребованной и весьма значимой»

, — подчеркнул Быков.

Минфин направил рекомендации депутата в ФНС. 15.04.2020, 10:58 ФНС России разъяснила, как будут проводиться камеральные налоговые проверки во время нерабочих дней. Письмо от 10.04.2021 опубликовано на сайте налогового ведомства.

Возмещение НДС и акцизов, включая заявительный порядок возмещения, будет осуществляться без учета нерабочих дней.

Если же налоговый орган по результатам камеральной налоговой проверки выявит нарушения, то течение процедурных сроков по вручению актов камеральных проверок, представлению возражений на такие акты, рассмотрению дела о налоговом правонарушении будет рассчитываться с первого рабочего дня, следующего за нерабочими. 14.04.2020, 11:34 Никакие коронавирусы нашим налоговикам не помеха, они трудятся и засыпают организации требованиями. В том числе и не соответствующими закону.

Вот о таком требовании от 26-й московской налоговой рассказали в .

«Сдали УСН за 2021 г. доходы — расходы.

Убытка нет, но по году вышел минимальный налог. ФНС прислала требование, где указала, что предоставьте документы, подтверждающие расходы за 2021 год , в случае непредоставления составим акт и доначислим налог» Участники группы в возмущении.

При камеральной проверке не имеют права требовать все документы, это не выездная проверка.

Тем более, что убытка нет.«По 88 требовать документы в вашем случае не имеют права. У нас был убыток, запросили Кудир.

Дала пояснения с подробными таблицами. Если захотят книгу, пусть ссылаются на 93 статью»«По 88 могут требовать только пояснения, да и то перечень оснований закрытый. Если ничего из перечня не предъявили, то в соответствии со 21 ст.НК РФ можно не отвечать на незаконное требование.

Правда лучше им сразу об этом написать»Но судя по всему, требования автоматом шлют теперь почти всем. Причем по сути подменяя камеральной проверкой выездную.

«Я так поняла, что теперь всем такое автоматом. Мне даже письмо не приходило, просто позвонили из 24 ифнс (я была в РОНЦе на операции) и сказали, а куда это вы деньги под отчет отправляли (типа обналичка по их мнению), привозите в течении 5 дней письмо, КДиР и все подтверждающие документы»«Тоже получил требование по 88 статье. Д-Р, в требовании написали, что по их данным расход у меня меньше.

Плюс к этому притянули за уши, в связи с уменьшением налога по ранее полученному убытку на 1000р предоставить все-все за 2021 и тот год когда был убыток»Это только на словах у нас поддержка малого бизнеса, а налоговики не взирают на реестр МСП. И даже наличие прибыли их не интересует.«Сдала прибыль 1 числа , 2 прилетело требование, декларация была с прибылью. 51 Налоговая , мы микропредприятие» Если таким способом сейчас будут выбивать деньги из малого бизнеса, то на следующий год платить налоги будет уже некому.

17.02.2020, 11:45 Если в ходе камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации или какие-то несоответствия, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. В письме Минфина сообщается, что требование пояснений — это не только право налоговой инспекции, но и ее обязанность.В соответствии с пунктом 5 статьи 88 НК лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные плательщиком пояснения и документы. Если после этого налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения, будет составлен акт проверки.

Обнаружение налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, подтверждается актом налоговой проверки, в котором указываются документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с правовой позицией Арбитражного суда Северо-Западного округа, выраженной в постановлении от 06.04.2018 № Ф07-2316/2018 по делу №, из взаимосвязанного толкования подпунктов 2, 4 и 8 пункта 1 статьи 31 и пунктов 3 и 5 статьи 88 НК, допускающих установление факта совершения налогового правонарушения на основании оценки налоговым органом представляемых налогоплательщиком пояснений и документов, следует обязанность налогоплательщика и, как следствие, право налогового органа истребовать у плательщика пояснения относительно данных, внесенных в налоговую декларацию, при выявлении в ходе камеральной проверки несоответствия между этими данными и сведениями, содержащимися в имеющихся у налогового органа документах.

Исходя из этого действия налогового органа, предусмотренные пунктом 3 статьи 88 НК, являются не только правом налогового органа, но и обязательной для налоговых органов процедурой перед составлением акта камеральной налоговой проверки. Полномочия налогового органа, предусмотренные статьей 88 НК, носят публично-правовой характер, что не позволяет налоговому органу произвольно отказаться от необходимости истребования дополнительных сведений, объяснений, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты налога. Наличие у налоговых органов вышеназванных полномочий, не нарушает права и законные интересы налогоплательщиков.

09.12.2019, 13:23 В марте 2015 компания направила в инспекцию налоговую декларацию по УСН за 2014 год.

Инспекция камералила декларацию до июня 2015. Но акт был составлен аж в ноябре 2017. А решение по результатам рассмотрения акта было вынесено в марте 2018. Фирме доначислили 83 тыс. рублей налогов, а еще пени и штраф. Компания пошла в суд с требованием признать решение незаконным, в том числе из-за нарушения сроков.
Компания пошла в суд с требованием признать решение незаконным, в том числе из-за нарушения сроков.

Не получилось. Суд первой инстанции указал, что решение инспекции можно отменить из-за существенного нарушения условий процедуры рассмотрения материалов проверки. А что такое существенное нарушение? Это когда: налогоплательщик лишён возможности участвовать в рассмотрении материалов проверки налогоплательщик лишён возможности представить объяснения.

И все. Дело дошло до ВС РФ, и тот заявил, что заявителем не приведено доводов, подтверждающих существенные нарушения норм материального и процессуального права, которые могли повлиять на исход дела. 06.12.2019, 07:26 С 1 января 2021 года налоговики получат право проводить камеральную налоговую проверку и без представленной декларации.

Речь идет о 3-НДФЛ. В случае, если при получении дохода в результате продажи или получения в дар недвижимого имущества физлицо не сдаст в налоговый орган в установленный срок 3-НДФЛ, камеральная налоговая проверка в отношении данного дохода проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах. Камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам (с 16 июля года, следующего за годом получения дохода). При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения.

В случае, если до окончания проведения камеральной налоговой проверки налогоплательщиком будет представлена налоговая декларация, то камеральная налоговая проверка, проводимая налоговым органом на основе имеющихся документов (информации) о полученном доходе, прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе представленной налоговой декларации. При этом документы (информация), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки и иных мероприятий налогового контроля в отношении такого налогоплательщика, могут быть использованы при проведении камеральной налоговой проверки на основе представленной налоговой декларации.

Такие разъяснения приведены на сайте ФНС.

При этом налоговики не объясняют, что же будет делать инспекция, если выяснится, что физлицо и не обязано было подавать декларацию.

Например, потому что получило в дар недвижимость от близкого родственника. 24.10.2019, 10:15 Несдача 3-НДФЛ не спасет от уплаты налога при продаже квартиры.

Если налоговая декларация по НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок, камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и его доходах.

Такая норма в НК введена Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019. Камеральная проверка будет проводиться в течение 3 месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам.

При продаже доходом станет цена сделки или 0,7 кадастровой стоимости (то, что будет больше по сумме). При дарении доходом будет кадастровая стоимость недвижимости. Однако если в процессе проведения такой проверки физлицо таки сдаст декларацию, то проверка прекращается и начинается новая проверка, уже на основе сданной декларации.

При этом документы (информация), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки и иных мероприятий налогового контроля в отношении такого налогоплательщика, могут быть использованы при проведении камеральной проверки на основе представленной налоговой декларации. 17.09.2019, 13:17 Несдача 3-НДФЛ не спасет от уплаты налога при продаже квартиры.

Чтобы провести камеральную проверку по НДФЛ физлица, продавшего недвижимость или получившего ее в подарок, декларация будет не нужна. Вы можете не сдать 3-НДФЛ, но от начисления налога это вас не спасет. Налоговики сами рассчитают налог по имеющимся у них данным.

При продаже доходом станет цена сделки или 0,7 кадастровой стоимости (то, что будет больше по сумме).

При дарении доходом будет кадастровая стоимость недвижимости. Поправки в НК содержатся в законопроекте .

Полный обзор поправок в части НДФЛ читайте в нашем материале .

29.08.2019, 16:32 В I полугодии 2021 года в рамках камеральных проверок деклараций налоговые инспекторы запрашивали дополнительные документы в каждой 12-ой проверке, тогда как год назад — в каждой 7-ой проверке.

Так, например, дополнительные документы могут быть запрошены при проведении камеральной проверки налоговых деклараций по НДС по результатам работы автоматизированной системы контроля АСК «НДС-2», в УФНС по Амурской области.

Программа в автоматическом режиме проверяет, правильно ли плательщиком рассчитан НДС и заявлены вычеты (возмещение) по нему. При проверке система контроля анализирует и сопоставляет данные деклараций по НДС конкретного плательщика и деклараций всех его деловых партнеров, сравнивая показатели счетов-фактур, книг покупок и продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур посредников с аналогичными сведениями, указанными контрагентами. Если АСК «НДС-2» найдет ошибки в декларации (несоответствия, противоречия между показателями двух сторон), то у кампании будут запрошены по ним пояснения.

Их нужно представить в электронной форме по ТКС в течение 5 рабочих дней со дня получения соответствующего требования.

Также при выявлении ошибок налоговый орган вправе: — затребовать у контрагентов информацию и документы о деятельности конкретного налогоплательщика в рамках встречной проверки (ст.

93.1 НК); — осмотреть в присутствии понятых территорию, помещения, документы и предметы (п. 2 ст. 91, п. п. 1, 3 ст. 92 НК); — потребовать представить пояснения или внести исправления в отчетность, если есть ошибки в декларации, противоречия в документах либо данные декларации (документов) расходятся с данными, которые есть у проверяющих (ст.

88 НК); — потребовать представить дополнительные документы. В УФНС заявили, что только соблюдая требования налогового законодательства, можно избежать претензий со стороны налогового органа, а значит, представления дополнительных документов, каких-либо пояснений. 27.06.2019, 13:15 Большинство плательщиков НДС сдают декларации в последний день срока сдачи (25 числа).

Однако ряд налогоплательщиков, в том числе заявляющих НДС к возмещению из бюджета, представляют налоговые декларации по НДС значительно раньше последнего дня срока, а именно в период с 3 по 12 число месяца, следующего за налоговым периодом. Однако сразу начать камералить эти декларации налоговики не могут, так как к этому моменту могут быть не сданы декларации контрагентов.

Дело в том, программный комплекс АСК НДС-2 после подачи налоговой декларации по НДС анализирует сведения, представленные налогоплательщиками и их контрагентами.

Осуществляется построение «Дерева связей», сопоставляются счета-фактуры, суммы НДС между контрагентами.

Каждой представленной (актуальной) декларации системой управления рисками (далее — СУР) присваивается уровень риска с цветовой индикацией: Срок камеральной срок проведения камеральной проверки исчисляется с даты представления декларации в ИФНС, а обработка деклараций осуществляется посредством АСК НДС-2 в течение 7 дней после срока представления налоговых деклараций за истекший налоговый период (25 число). Таким образом сокращается период проведения камеральной проверки с использованием АСК НДС-2, говорится в Счетной палаты. В этой связи в Правительство направлено предложение о внесении дополнений в абзац четвертый пункта 2 статьи 88 НК, предусматривающих, что камеральная налоговая проверка на основе налоговой декларации по НДС, представленной до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, проводится в течение двух месяцев, начиная с 25-го числамесяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Введение предлагаемой нормы обеспечит проведение камеральных налоговых проверок с использованием АСК НДС-2 всех налоговых деклараций по НДС и документов, представленных в налоговые органы до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в течение двух месяцев; 05.06.2019, 12:58 Участник группы на Фейсбуке подал декларацию по НДС, в которой заявлено возмещение налога. По итогам «камералки» был получен отказ в возмещении. Тем, как проходила проверка и какую информацию налоговики выясняли «по ходу пьесы», бухгалтер поделился с коллегами.

Коллеги, чтобы вы понимали, как теперь (может не всегда, не знаю) работает налоговая. Чтобы отказать в возмещении абсолютно белого входного НДС на сумму чуть более 50 тыс.руб.

в ходе камеральной проверки и допмероприятий налоговая сделала: 1. Запрос в региональное УМВД РФ — об установлении родственных связей; 2.

Запросы в региональную ГИБДД — 3 штуки (!) — о предоставлении протоколов нарушений ПДД; 3.

Запрос в региональный центр автоматизированной фиксации правонарушений ГИБДД; 4. Запросы в МВД РФ по г. Москве — 2 штуки; 5. Запрос в департамент информационных технологий г.

Москвы; 6. Требования о предоставлении информации и документов — 10 контрагентам; 7.

Допросы работников налогоплательщика и контрагентов — 22 (!) человека; 8. Запросы в банки о движении по р/с — 2 штуки. В итоге составлен акт налоговой проверки акт о допмемроприятиях с приложениями в общей сумме более чем на 200 листах!

Реально результат уже не имеет значения! )) По-моему им интересен сам процесс! — пишет Евгений Как пояснил автор поста, причина отказа — выявленное налоговиками использование автомобиля для целей, отличных от служебных.

Между тем участники обсуждения отмечают, что также сталкивались с подобным рвением налоговиков в деле сбора доказательств для отказа в вычете. Информация из ГИБДД о штрафах за нарушение ПДД налоговикам нужна для того, чтобы понять, кто управляет автомобилем — не ездят ли на нем, например, родственники собственника бизнеса.

Коллеги с иронией замечают, что если бы сумма возмещения была еще больше, неизвестно какие еще документы у каких ведомств запросили бы налоговики. А если сумма возмещения будет более 100 тысяч, то в ход пойдут запросы о состоянии здоровья из поликлиник?

Какая-нибудь справка 086У? — пишет Елена 31.05.2019, 11:15 Если налоговая декларация по НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок, камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и его доходах. Такую норму введут в НК в случае принятия законопроекта , который находится на рассмотрении в Госдуме.

Камеральная проверка будет проводиться в течение 3 месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам.

При проведении камеральной проверки ИФНС вправе требовать у налогоплательщика представить в течение 5 дней необходимые пояснения. Доход от продажи недвижимости налоговики будут определять исходя из цены сделки, информация о которой получена налоговым органом. Если такой информации нет или цена сделки меньше, чем умноженная на понижающий коэффициент 0,7 кадастровая стоимость этого объекта, сумма дохода налогоплательщика от продажи этого объекта принимается равной 70 % от кадастровой стоимости.

Какие еще изменения внесут в НК, читайте в статье «». При дарении доход будет приниматься равным кадастровой стоимости объекта.

Если собственность долевая, налоговики высчитают доход из расчета доли. Если собственность совместная — доход поровну разделят на всех собственников. В случае, если до окончания проведения такой «камералки» налогоплательщиком представлена декларация 3-НДФЛ, камеральная проверка прекращается и начинается новая камеральная проверка на основе представленной налоговой декларации.

При этом документы (информация), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки и иных мероприятий налогового контроля в отношении такого налогоплательщика, могут быть использованы при проведении камеральной проверки на основе представленной налоговой декларации. 29.03.2019, 14:17 Налоговики Бурятии рассказали о порядке проведения камеральной проверки декларации по НДС, а также об ошибках, которые являются типичными для этой формы отчетности. Весь процесс проверки происходит в автоматическом режиме.

В первую очередь автоматизированная система производит проверку контрольных соотношений показателей декларации. Если на этом этапе обнаруживается ошибки, то налогоплательщикам автоматически направляются требования предоставить соответствующее пояснения. Чаще всего на первом этапе выявляются следующие нарушения:

  1. неверное указание кодов операций в книгах покупок или продаж.
  2. ошибочное указание сумм НДС по счетам-фактурам;
  3. отсутствие в книгах покупок или продаж итоговых сумм;
  4. несоответствие сумм по разделам декларации суммам в книгах покупок и продаж;

На следующем этапе сопоставляются операции каждой из сторон сделок.

Происходит проверка соответствия данных Книги покупок организации, заявившей налоговые вычеты, с данными Книги продаж ее поставщика, где отражен НДС по счету-фактуре.

Наиболее распространенными нарушениями, из-за которых не происходит сопоставления данных на этом этапе, являются следующие:

  1. некорректное указание номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
  2. неправильное отражение корректировочных и исправительных счетов-фактур, счетов-фактур по авансовым операциям;
  3. неправильное отражение операций, совершенных с участием посредников;
  4. объединение нескольких счетов-фактур в один счет-фактуру;
  5. стороны сделки по-разному указывают реквизиты счетов-фактур;
  6. неверное указание кода видов операций;
  7. некорректное заполнение стоимостных показателей при реализации своего права на вычет частично;

По каждому такому нарушению автоматически формируется требование о представлении пояснений. После получения таких требований налогоплательщику следует: во-первых, направить в налоговый орган квитанцию по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) о получении документа (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). В случае не представления квитанции о приеме требования налоговый орган вправе вынести решение о приостановлении движения денежных средств на счетах налогоплательщика в банках; во-вторых, после анализа допущенных ошибок, нужно представить либо уточненную налоговую декларацию, либо формализованное пояснение с исправленными записями.

Оптимальным вариантом является использование формализованного ответа по ТКС, т.к. при этом исключается ручная обработка данных, сокращается время на подготовку ответов, и сам ответ не нужно формулировать в свободной форме. Но необходимо учитывать, что формализованное пояснение используется только в случаях исправления технических ошибок, при этом сумму НДС нельзя менять.

Если сумма НДС указана не правильно, то необходимо представлять ТОЛЬКО уточненную декларацию.

Непредставление пояснений в установленный срок и не устранение выявленных нарушений приводит к обязанности налогового органа истребовать документы, вызывать налогоплательщика для дачи пояснений, привлечь к налоговой ответственности по ст.

129.1 НК РФ. Систематическое нарушение порядка заполнения декларации является нарушением, за которое предусмотрена налоговая ответственность по ст. 120 НК РФ, и привлечение должностного лица к административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ. Таким образом, налогоплательщик может существенно снизить риски возникновения претензий в ходе камеральной налоговой проверки по НДС, приняв следующие меры:

  1. соблюдение правил заполнения счетов-фактур, книг продаж и покупок, журналов учета счетов-фактур;
  2. реквизиты должны быть идентичными как у Покупателя, так и у Продавца, и соответствовать реальным данным.
  3. введение внутреннего контроля за порядком формирования декларации по НДС, включая формирование протокола по контрольным соотношениям перед сдачей отчетности в налоговый орган, ее проверку на соответствие установленному формату, проверку корректности и полноты, отражаемых в декларации данных;
  4. оптимизация учетной системы в части правильности ведения справочников контрагентов;
  5. применение электронного документооборота по счетам-фактурам с контрагентами;

18.03.2019, 10:35 При продаже недвижимости или получении ее в подарок (в ряде случаев) физлица должны сдать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.

Получив декларацию, налоговики проводят камеральную проверку и выясняют, правильно ли посчитан налог. Однако некоторые физлица уклоняются от сдачи 3-НДФЛ, надеясь, что это избавит их обязанности платить налог. Теперь налоговикам облегчат процедуру контроля.

Они смогут проводить камеральную проверку без 3-НДФЛ. Соответствующие поправки в НК (в статьи 88 и 229) содержатся в , опубликованном на федеральном портале. В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества или его получения в дар, налоговый орган будет проводить проверку на основе имеющихся у него документов (сведений) о таких доходах и самостоятельно исчислять сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком.

«Камералка» будет проводиться в течение 3 месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по таким доходам.

Доход от продажи недвижимости налоговики будут определять исходя из цены сделки, информация о которой получена налоговым органом. Если такой информации нет или цена сделки меньше, чем умноженная на понижающий коэффициент 0,7 кадастровая стоимость этого объекта, сумма дохода налогоплательщика от продажи этого объекта принимается равной 70 % от кадастровой стоимости. При дарении доход будет приниматься равным кадастровой стоимости объекта.

Если собственность долевая, налоговики высчитают доход из расчета доли. Если собственность совместная — доход поровну разделят на всех собственников. Если в процессе этой камералки, физлицо одумается и сдаст 3-НДФЛ, проверка прекратится и начнется камеральная проверка декларации.

Однако документы, которые были в рамках прекращенной проверки, налоговики будут использовать и дальше, при новой проверке. Таким образом физлица, продавшие недвижимость или получившие ее в подарок, будут платить НДФЛ по решению ИФНС. Остается только надеяться, что в этом случае налоговики не будут допускать ошибок и начислять налог при дарении имущества близкими родственниками или при продаже жилья, бывшего в собственности более 5 лет.

О других готовящихся многочисленных поправках в НК читайте в нашем материале . 15.11.2018, 10:17 ФСС в ходе камеральной проверки контролирует, правильно ли работодатели рассчитывают и уплачивают взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также проверку расходов на выплату страхового обеспечения. Проверить могут период, за который составлен расчет 4-ФСС.

Проверка начинается со дня представления в ФСС расчета и может продолжаться 3 месяца, уточняет отделение ФСС по Ханты-Мансийскому АО.

Если потребуется, ФСС может вызвать представителя компании для устных пояснений, направив в адрес организации письменное уведомление. Если при проверке найдены несоответствия или ошибки, сотрудники фонда могут потребовать их устранить.

Также они вправе запросить дополнительные документы и устные или письменные пояснения. Обнаружив ошибки или несоответствия, Фонд направит в адрес организации требование о внесении исправлений в расчет или даче необходимых пояснений.

Исполнить его нужно в течение 5 рабочих дней. Документальное оформление проверки зависит от ее результатов.

Если будет установлен факт совершения нарушения законодательства РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, ФСС в течение 10 дней после окончания проверки составит акт камеральной проверки. Если компания не согласна с выводами, то она может их обжаловать, представив свои письменные возражения в территориальное подразделение ФСС.

Сделать это нужно в течение 15 рабочих дней со дня получения акта.

К возражению можно приложить документы, которые подтверждают позицию организации. Руководитель (заместитель руководителя) территориального отделения ФСС инициирует рассмотрение материалов проверки. О месте и времени проведения данного мероприятия фонд должен сообщить организации.

По итогам рассмотрения решения ФСС может привлечь организацию к ответственности или нет. Вынесенное решение компания может обжаловать в вышестоящем органе ФСС или в суде.

Если же в ходе камеральной проверки ошибки и нарушения не найдены, то ФСС не составляет акт и не извещает компанию о результатах проверки.

31.10.2018, 15:33 Налоговый кодекс не обязывает ФНС уведомлять налогоплательщика о продлении камеральной проверки, об этом рассказал ИПБ России в со ссылкой на письмо Минфина № 03-02-07/1/70615 от 02.10.2018. В частности, при продлении срока проведения камеральной проверки декларации по НДС и оформлении ее результатов в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах, статьей 88 НК РФ

«не предусмотрена обязанность налогового органа уведомлять налогоплательщика о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки по НДС до трех месяцев»

.

А в случае обнаружения нарушений в ходе проверки декларации по НДС, уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки в соответствии со статьей 100 НК.

Это разъяснение особенно интересно в свете того, что совсем недавно срок камеральной проверки деклараций по НДС был сокращен с трех месяцев до двух.

Подробности 22.10.2018, 14:25 Очередным «шедевром» налоговиков в Красном уголке бухгалтера на Фейсбуке Светлана.

В ходе проведения камеральной проверки за 6 месяцев 2018 года требуют уточненку за. 1 квартал 2017 года. Да, это не ошибка и не опечатка, как можно было бы предположить. Почему рассылаются такие странные требования, объяснила Полина: «Они формально должны камералку в течение 3х месяцев проводить.

Когда срок пропущен, а в этой ситуации давно, в основании пишут, что на основании последнего отчета. Стандартная практика по исправлению старых косяков у налоговиков» Однако у организации, которой прислали требование, никаких ошибок нет. Расчет по страховым взносам был представлен нулевой, а в третьем разделе были указаны данные учредителя.

Как выяснилось после телефонных звонков в инспекцию, в налоговой потерян раздел 3, хотя он был точно выгружен в составе отчета.

Причем это не единичный случай в этой ИФНС, потеря данных была массовой.

Т.е. вины налогоплательщиков нет, однако они получают грозные требования.«Вот написали бы по-человечьи: ребята, по техническим причинам в РСВ за 1 кв.2017 не выгрузился 3 раздел, кто заинтересован — уточнитесь. Но чиновники же не умеют по-человечьи», — негодует Светлана.

Уточнять расчет она отказалась, сославшись на нестыковки в требовании.

Но при этом автор обращает внимание на то, что в её случае не пострадает работник, поскольку отчет нулевой.

А вот тем, у кого есть начисления, раздел 3 придется пересдать. 25.09.2018, 15:04 Налоговые инспекторы при проведении камеральной проверки могут допрашивать директора компании и такие действия законны.

Подтверждение этому находится в Компания подала кассационную жалобу для того, чтобы отменить судебное решение, указав причиной такое нарушение, как допрос директора компании при проведении камеральной проверки. Юристы организации ссылались на то, что директор был напрямую заинтересован в исходе проводимой проверки и, поэтому не мог быть допрошен. Однако судьи ВС отказали в удовлетворении жалобы.

Узнать, почему было принято такое решение, можно .

17.08.2018, 16:17 ФНС в письме разъяснила налоговикам на местах, как проводить камеральную проверку декларации по акцизам.

В документе поясняется, в каких случаях «камералка» может быть завершена до истечения трехмесячного срока.

В частности, совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ, уплаченная за 3 предшествующих календарных года, должна составлять более 1 миллиарда рублей. Сумма акциза должна быть уплачена в полном объеме в предусмотренные НК сроки.

  1. 1

Как нужно себя вести, если налогоплательщику предъявили требование о предоставлении документов или информации о контрагенте?

Многие налогоплательщики, получив от ИФНС требование о предоставлении определенного перечня документов, тут же начинают их подготавливать.

И даже если в запросе содержатся документы и сведения о внутренней хозяйственной деятельности компании, которые инспектору знать совсем не обязательно, главный бухгалтер их предоставит. Понятно, что требования ИФНС о предоставлении документов игнорировать нельзя.

Нужно сначала понять, что хотят увидеть контролеры, о каких сделках идет речь. Является ли фирма, информацию о которой запрашивает инспектор, контрагентом первого звена по сделке или он далеко в цепочке, и компания не обязана предоставлять по нему сведения.

Бухгалтерия должна предоставить запрошенные документы и сведения, только если они касаются конкретной сделки или определенного контрагента, других документов передавать инспектору не нужно, достаточно предоставить мотивированный отказ, подтверждающий, что запрошенные им документы выпадают из правового поля, регулируемого НК РФ. Если ИФНС запросила определенную информацию о контрагенте, то предоставить необходимо только запрашиваемую информацию, документы прикладывать не нужно, чтобы обезопасить компанию от дальнейших разбирательств. Если требование содержит запрос документов, то передать следует только их.

После получения требуемых документов налоговые органы могут провести допрос представителя компании.

В числе задаваемых вопросов могут быть;

  1. Как и при каких условиях Вы познакомились с контрагентом?
  2. Как осуществлялась поставка/оплата?
  3. Кому и как передавались документы?
  4. Кто и с кем вел переговоры?
  5. и пр.

Чтобы избежать проблем в отношениях с контрагентами, следует проверить их деятельность, оценив, насколько такой контрагент реален, ведет ли он деятельность, выполняет ли условия контрактов. Однако, как уже отмечалось, зачастую направляя требования о предоставлении информации и документов, налоговики преследуют совсем иную цель: они хотят получить больше информации о самой компании, чтобы найти повод для применения мер налогового контроля.

Сама формулировка требования может содержать в себе риски для налогоплательщика, который, предоставив требуемые документы, сам захлопнет расставленную для него «ловушку».

Следует иметь ввиду, что иногда инспекторы «маскируют» запрос под информационное письмо, уведомление или сообщение. Это происходит, когда закон уже не позволяет инспектору запрашивать информацию и документы (например, уже истек срок для проведения камеральной проверки). В этой ситуации налогоплательщик вправе не отвечать на такие запросы и не предоставлять документы.

В любом случае, отвечая на требования ИФНС, следует проявить должную осторожность.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+