Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Предпринимательское право - Как правильно заполняется книга доходов и расходов ип на патенте

Как правильно заполняется книга доходов и расходов ип на патенте

Оглавление:

Состав книги учета доходов при патентной системе налогообложения

По Приказу № 135н в 2017 г. бланк книги учета доходов индивидуальных предпринимателей на патенте состоит из раздела I, который включает в себя 4 строки, куда записываются:

  1. В стр. 4 – отражается размер дохода по сделке в части той деятельности, по которой применяется патент.
  2. В стр. 1-3 – обязательные реквизиты первичной финансовой документации, подтверждающей факт совершения хозоперации. Это, в первую очередь, дата и номер кассовых ордеров, чеков, платежных требований и поручений, выписок со счетов, накладных, БСО, договоров и пр. В стр. 1 указывается номер по порядку, стр. 2 – дата/номер документа, стр. 3 – содержание операции.

Важно! Если предприниматель применяет два налоговых режима – к примеру, УСН и ПСН, необходимо вести две разных книги для разделения учета хозяйственных операций.

Составление одного регистра в этом случае не допускается.

Как оформлять КУДиР

Каждый год начинается с оформления новой КУДиР.

Записи в книгу можно вносить вручную или заполнять её на компьютере и распечатывать по итогам каждого квартала.

В конце года книгу нужно прошить и пронумеровать, на последнем листе указать количество страниц, поставить подпись и печать при её наличии. Заверять книгу в налоговой не требуется.

Храните заполненную книгу в течение 4 лет и при получении требования предоставляйте налоговикам.

Эльба поможет вам работать без бухгалтера.

Она сформирует отчёты, посчитает налоги и подготовит КУДиР.

Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Управление разъясняет как вести книги учета доходов и расходов при совмещении ПСН и УСН

Дата публикации: 26.08.2015 08:19 (архив) не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения. В этой связи индивидуальный предприниматель — налогоплательщик упрощенной системы налогообложения вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых она введена законом субъекта Российской Федерации.

При этом согласно налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.

Согласно налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения, в целях ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России. Указанная книга учета доходов ведется отдельно по каждому полученному патенту. Формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения утверждены Приказом Минфина России .

Согласно п. 2.4 разд. II «Порядок заполнения раздела I «Доходы» Порядка заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, утвержденного Приказом № 135н, в графе 4 отражаются доходы от реализации, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, указанной в патенте, и определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ.

Порядок определения, признания и учета доходов от реализации при патентной системе налогообложения установлен . В графе 4 не учитываются доходы, полученные по иным видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с иными режимами налогообложения.

Таким образом, в соответствии с Приказом № 135н индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, ведется раздельный учет доходов и расходов от деятельности в рамках упрощенной системы налогообложения — в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и доходов от деятельности в рамках патентной системы налогообложения — в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения. Поделиться:

Раздел 1 Доходы

Книга доходов для ИП на патентной системе налогообложения имеет не только титульный лист, но и информацию о получении доходов.Фиксируются эти сведения в «Разделе 1. Доходы» и состоят из нижеперечисленных граф:

  • Дата и номер документа, согласно которому получены наличные или безналичные денежные средства (номер банковской выписки, платёжного поручения, Z-отчёта).
  • Порядковый номер операции.
  • Краткое содержание наименования документа, вследствие чего были получены денежные средства, по указанному в патенте виду деятельности.
  • Итого.
  • Сумма дохода в рублях. Если прибыль получена в другой иностранной валюте, то в книгу учёта фиксируется её перерасчёт по курсу валют Центрального банка на текущий день. В ситуациях, когда оплата осуществилась с помощью векселя или другого ценного документа, в книгу вносится его стоимость.

К платёжным документам относятся:

  • Прочие финансовые документы, вследствие которых поступили денежные средства от покупателя.
  • Полученные авансы.

    При этом если в дальнейшем происходит возврат, производят сторнирование операции, что уменьшает доход предпринимателя в следующем периоде.

  • Приходный кассовый ордер.
  • ТТН.
  • Договора, если они являются основанием предоплаты.
  • Приходные платёжные поручения.
  • Чеки, подтверждающие оплаты.

Несмотря на разнообразия возможных операций, которые относятся к доходам индивидуального предпринимателя, есть и те, что не стоит включать:

  1. проценты ссуды;
  2. начисленные банком проценты;
  3. другие доходы, не связанные с патентной деятельностью предпринимателя.
  4. штрафы, пеня;
  5. безвозмездное получение материальных и интеллектуальных ценностей;

Внесение данных в КУД должно происходить регулярно, в день осуществления операции.Срок хранения книги учёта доходов согласно закону РФ составляет 4 года, но опираясь на приказ Минкультуры России № 585 от 25.08.2010, этот документ необходимо хранить намного дольше.Книга учёта доходов для ИП на патенте 2021 скачать или приобрести которую будет необходимо, является обязательной формой ведения отчётности. Она хранит в себе на протяжении нескольких лет информацию о полученных доходах по определённому патенту, которую запросят налоговики при первой проверке.

Наша цель, как предпринимателей, дать им требуемый документ, заполненный в соответствии со всеми правилами и лишить их удовольствия оштрафовать ещё одного налогоплательщика.
Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/kassa/kniga-ucheta-dohodov-dlya-ip

Что является документальным подтверждением для целей учета доходов

В книгу учета нужно вносить доходные хозоперации, которые приносят предпринимателю прибыль и они должны подтверждаться следующими документами:

  1. Приходные платежные поручения и чеки, подтверждающие факт поступления денег на счета ИП;
  2. Иные документы, подтверждающие доходы в адрес ИП.
  3. Договора, по которым были получены денежные авансы в качестве предоплаты;
  4. Приходные кассовые ордера, если у предпринимателя ведется кассовый учет;
  5. Приходные товарно-транспортные накладные;
  6. Финдокументы строгой отчетности по приходу средств в адрес ИП.

Отдельно нужно отметить авансы, так как при их учете могут возникнуть некоторые тонкости, которые нужно знать.

Если в одном периоде был получен аванс, и соответственно он учтен в доходах ИП, а в следующем периоде аванс пришлось вернуть по каким-то причинам, то он в следующем периоде записывается в КУД, как сумма прибыли с минусом. То есть это фактически учет расхода, уменьшающий налоговую базу следующего отчетного периода.
То есть это фактически учет расхода, уменьшающий налоговую базу следующего отчетного периода.

Таким образом, уплачиваемый налог следующего отчетного периода, будет уменьшен за счет возвращенного аванса.

Книга доходов для ИП на патенте: образец, бланк

Индивидуальная предпринимательская деятельность всегда связана с четкими правилами, которые устанавливает государство, чтобы своевременно получать налоговые платежи. Для ИП, которые решили работать по упрощенной системе уплаты налогов, существует порядок получения специальных патентов, по которому платить сборы проще. Это предусматривает ведение специальной книги по специальному учету доходов, без внесения каких-либо расходов.

По сути это специальный бланк, подлежащий строгой отчетности, куда индивидуальные предприниматели заносят свои доходы, только от той деятельности, на которую оформлен патент. Именно о ней, и правилах ее заполнения пойдет речь.

Как заполнить разделы книги учета доходов и расходов

Каждая хозяйственная операция, совершаемая налогоплательщиком на УСН в налоговом периоде, которая оказывает влияние на формирование налогооблагаемой базы, должна регистрироваться в книге.

Записи производятся в хронологическом порядке. По итогам каждого квартала и в конце года подбиваются итоги. В графе 4 раздела I отражаются доходы, перечень которых содержится в ст.

249–250 НК РФ. Соответственно, сюда не заносятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также те, которые облагаются налогом на прибыль у юридических лиц или НДФЛ у ИП. Доходы, полученные в натуральной форме, отражаются по рыночной цене поступившего имущества.

Налогоплательщики, избравшие объект учета «доходы минус расходы», вносят в графу 5 этого же раздела свои затраты (их перечень указан в ст.

346. 16 НК РФ). «Упрощенцы», уплачивающие налог от объекта «доходы», указывают в этой графе свои расходы, произведенные в рамках реализации бюджетных программ по безработице, а также затраты, которые были произведены из субсидированных на развитие предпринимательства средств. Раздел II, касающийся основных средств, заполняют упрощенцы, избравшие объектом налогообложения «доходы минус расходы». Раздел III также оформляют налогоплательщики, работающие с объектом «доходы минус расходы», если у них по итогам предшествующих лет есть убытки, которые можно учесть, рассчитывая налог за текущий год.

Раздел IV заполняется налогоплательщиками, которые рассчитывают единый налог от объекта «доходы». Здесь регистрируются все уплаченные страховые взносы, которые оказывают влияние на снижение суммы начисленного налога. С 2018 года книга доходов и расходов дополнена еще разделом V, в котором налогоплательщики, избравшие объектом налогообложения «доходы», отражают уплаченные суммы торгового сбора, которые влияют на размер налога, подлежащего уплате в бюджет.

Также об этом изменении можно прочитать в материале «Скорректирована книга доходов и расходов для УСН». Подробнее о различиях в порядке заполнения книги в зависимости от выбранного объекта налогообложения читайте в материале

«Порядок заполнения КУДиР при УСН доходы минус расходы»

.

Раздел I. Доходы и расходы

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал).

Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов). ГРАФА №1. Порядковый номер записи. ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

При доходе:

  • Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер кассовго отчета, который составляется в конце каждой смены (бывший Z-отчет). Например, 15.01.2020, ФД № 54 (отчет о закытии смены).
  • Если средства поступили по бумажным БСО () (если по закону кассу можно не применять), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 15.01.2021 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня. Обратите внимание! С 1 июля 2021 года применять бумажные бланки строгой отчетности вместо кассовых чеков запрещено. БСО должны формироваться с применением ККТ. Однако если ИП использует отсрочку до середины 2021 года или бизнес вовсе освобожден от ККТ, то бумажные БСО можно применять в качестве документа, подтверждающего расчет.
  • Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 15.01.2021 п/п №100 либо 15.01.2021 выписка банка №100.
  • Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус, а в графе 1 записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или кассового чека на возврат (номер ФД).

Обратите внимание! Суть указания номера документа в графе 2 КУДиР в том, чтобы идентифицировать операцию и при необходимости в любой момент ее найти.

Ранее отчет о закрытии смены (Z-отчет) имел номер. Сейчас вместо него можно использовать реквизит «номер фискального документа» — ФД.

Однако у каждой кассы своя нумерация ФД. Поэтому если у вас несколько ККТ, рекомендуется помимо ФД указывать реквизит ФН (фискальный накопитель) или номер кассового аппарата.

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: накладная, платежное поручение, кассовый отчет, товарный чек (если разрешена работа без ККТ) и прочее. Например, 15.01.2021 ФД №53 (чек на возврат), 15.01.2021 товарная накладная №55, 15.01.2021 п/п №55, 15.01.2021 ФД №55 (отчет о закрытии смены) и т.д.
Например, 15.01.2021 ФД №53 (чек на возврат), 15.01.2021 товарная накладная №55, 15.01.2021 п/п №55, 15.01.2021 ФД №55 (отчет о закрытии смены) и т.д. Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

ГРАФА №3. Содержание операции. Данная графа не обладает слишком большой важностью. Примеры заполнения при доходе:

  1. Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
  2. Получен доход. Торговая выручка за 15.01.2021.
  3. Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 15.10.2019.
  4. Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.01.2021 за оказание рекламных услуг.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  1. Перечислен НДФЛ с заработной платы.
  2. Перечислен аванс работникам.
  3. Перечислена заработная плата.

ГРАФА №4.

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус.

Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4). ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы». В «Справке к разделу I» заполняется:

  1. на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
  2. на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

Ответственность

В законе предусмотрена ответственность субъекта хозяйствования, ведущего деятельность по патенту за пренебрежение к регламентированному порядку ведения документа.При допущении в нем ошибки, не оказывающей значительного воздействия на итоговую сумму налога, предпринимателю придется уплатить штраф в 10000 рублей, при условии, что она была выявлена впервые.

Выявление повторного нарушения или фиксирование факта пренебрежения предписанием контролирующего органа устранить ошибки, обойдется предпринимателю в 30000 рублей.Если в содержимом Книги не обнаружено недостатков, но ее форма не соответствует регламенту, то за такое нарушение начисляется штраф в 200 рублей. Наказанию подлежит как отсутствие документа, так и сознательное его незаполнение.

Как заполнять ИП КУД на патенте, если нет ККТ, нет БСО

Если ИП оказывает услуги населению, то он может , а по желанию клиента .

В этом случае первичных документов нет, а клиентов много. Делать в этом случае N-ое количество записей в книгу?Нет, это нецелесообразно и не нужно никому.

Поскольку в книге учета доходов в графах 1–3 отражаются реквизиты первичных документов, подтверждающих совершение хозяйственной операции, и содержание самой операции.

Таким документом может быть приходный кассовый ордер или другой документ который ИП разработает самостоятельно.

За основу можно взять, например . В графе 3 «Содержание операции» можно указать «Поступление наличной выручки».В конце рабочего дня можно составить 2 кассовых ордера. Первый на сумму по БСО. В строке «Приложение» надо перечислить номера всех бланков.

Если их много, можно сделать запись вида «с… № по №…» .

Второй на сумму наличных денег.
А в книге проставить № и дату приходников.

Содержание книги

Упрощенный способ уплаты налогов на патенте позволяет максимально облегчить процесс учета доходов и расходов.

Но при этом необходимости ведения ряда регистров не избежать. Основной документ – книга учета доходов. Каким образом необходимо ее вести и пользоваться описано в Налоговом кодексе (подп. 2 — 5 ст. 346.53), а также приказе Минфина России от 22 октября 2012 года № 135н.
Согласно этим правовым нормам к регистру доходов для ИП на патенте предъявлены следующие требования:

  1. на заключительной странице – указание на общее количество листов и др.
  2. каждый лист книги прошит и имеет номер;
  3. в графы вносят суммы поступивших средств и даты проведения операций, их названия;
  4. титульный лист с указанием коммерческого обозначения (названия) и полного Ф.И.О. коммерсанта;

Нужно понимать, что предприниматель использует книгу под определенный патент, который налоговый орган выдал на конкретный срок и под конкретный вид деятельности.

Ответственность за нарушение ведения книги учета доходов на патенте

Отсутствие книги учета доходов является правонарушением, за которое предусмотрена налоговая ответственность по .Если у предпринимателя отсутствует книга учета доходов – это является грубым нарушением правил учета доходов и объекта налогообложения.Размер штрафа для предпринимателя составит:

  1. 30 000 руб. – если нарушение было допущено в течение нескольких налоговых периодов.к меню ↑ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
    1. Guest 6 янв. 2021 12:45 Нужно ли прошивать КУД , если там всего два листа. Если нужно , то как правильно это сделать ?!МодераторДобрый !

      Все налоговые документы — прошиваются, если более 1 страницы. Тут не нужно ходить на курсы кройки и шитья.

      Делается просто: дырка слева и справа, иголка проходит в обе дырки, сзади делается узел, приклеивается бумажка, где пишут: «Прошито и пронумеровано 2 листа.

      ИП Иванов А.В». Всё! Как оформить «Прошито и пронумеровано»?

      Она должна включать информацию о количестве прошитых и пронумерованных листов (цифрами и прописью), должность, Ф.И.О., подпись. Ксения 30 июня 2021 21:46 Добрый день. Мне в соцзащите сказали если у Вас только книга доходов, то и несите ее.

      Она же по сути лишь для налоговой, не более.

      Ну разве не странно что это не чистая прибыть от деятельности. А в налоговой сказали предоставляете им справку, на основании патента.

      Сами себе. В налоговой не должны выдать справку по патенту о доходе? МодераторДоброе утро! Вы не написали зачем в соцзащиту КУД ?

      Наверное для получения путинского пособия на первенца? . ссылкаВ законе не прописано, что ИП должен представлять в соцзащиту о своих доходах. Поэтому местные отделы самы во что горазд требуют.

      Налоговая никаких справок никому (кроме правоохранительных органов) не дает. Есть одна справка — это про уплату налогов .

      ссылкаПредставьте КУД в соцзащиту.

      Хотя они, по идее, должны просто потребовать патент. Представьте КУД, запишите туда свои данные и отдайте. Они могут потребовать заверить в налоговой, но налоговая ничего никому не заверяет.В общем, тут дело «темное».

      Ксения 1 июля 2021 14:08 Требуют для пособий до 16 лет которые, КУД это фактические поступления, но это же не доход, расходы не учтены. А если по КУД, чисто считать поступления не знаю может ли кто получить пособия.

      Ладно попробую предоставить патент. Буду понастойчивее — может примут. Спасибо МодераторПри расчете пособий не учитываются расходы, ндфл и прочее.

      Только чистый доход.Так пособие до 16 лет всем платит ПФР в размере 10000 руб. и не зависит от дохода семьи . ссылкаВы четко напишите про какое пособие идет речь!

      Марина 2 июля 2021 10:49 Подскажите, получены патенты: с 01.01.20 по 31.03.20 и с 01.04.20 по 31.12.20.31.03.20 поступила выручка наличными, 01.04.20 сформирован зет-отчет по ней (смена 24 часа), 2.04.20 выручка поступила на р.с.Каким днем признается доход?

      В КУД какого налогового периода она попадает?МодераторДоброе утро!

      Марина, не волнуйтесь. Эта книга имеет чисто информационное значение, только для того, чтобы видеть превысила выручка 60 млн. или нет. Это же не декларация!!!!!

      Если даже ошибетесь — ничего страшного.А вот другое дело, если у вас на границе 60 млн., вот тогда важно куда эту сумму записать.Не забывайте, что на каждый патент своя книга.

      Теоретически, доход считается, когда была оплата (т.н.

      кассовый метод определения выручки). В кассу была оплата — это выручка!

      Положили на р/с из кассы — это уже не выручка, а сдача наличности в банк. Поэтому 31.03.2021 напишите в книгу строку о выручке.

      Как? Все подробно с примерами дано в статье. Марина 2 июля 2021 16:41 А если 31.03.19 физлицо оплатил по карте, на р.с. деньги упали 01.04.20. В этом случает дата признания дохода тоже будет день оплаты 31.03.19?МодераторДобрый день!

      Еще раз повторим, дата признания дохода считается дата поступления денежных средств или в кассу или на р/с.

      Еще раз повторим.ю КУД — это информационная книга. Её у вас никто никогда не будет читать, если вы мелкий предприниматель и выручка за период действия патента меньше 60 млн. руб. Запишите сумму, поступившую на р/с в КУД датой поступления на р/с.

      Марина 2 июля 2021 20:46 Я понимаю, что мою книгу может читать и не будут, но хотелось услышать мнение специалиста. Просто если нам деньги по карте заплатили в период действия одного патента, а выручку я запишу в книгу по другому патенту (так как деньги на рс упали уже в его период), то у меня возникает сомнение.МодераторДобрый день!

      Еще раз повторим, в КУД выручка заносится датой получения выручки.

      Выручка может быть получена как наличным путем в кассу, так и на р/с. А может быть получена «натурой».

      Вы когда получили выручку? Какая дата?

      Куда поступила выручка? Причем тут отплатил картой.

      У вас есть документ оплаты картой?

      Порядок определения, признания и учета доходов от реализации при патентной системе налогообложения установлен п.

      п. 2 — 5 Налогового кодекса РФ.Этот порядок заключается в том, что:1) дата получения дохода определяется как день:- выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, — при получении дохода в денежной форме;- передачи дохода в натуральной форме — при получении дохода в натуральной форме;- получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом;2) при использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения дохода у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или векселя по индоссаменту третьему лицу;3) в случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат;4) доходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, выраженными в рублях. При этом доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату получения доходов;5) доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам, определяемым с учетом положений ст. 105.3 Налогового кодекса РФ.Что-то еще нужно добавить?У нас еще вопрос: так куда и когда поступила выручка?

      Вы сначала пишите, что в кассу 31 числа. Она поступала? Был выписан кассовый чек? Если выручка поступила НАЛИЧНЫМИ в кассу , то впишите эту дату в КУД.

      Марина 2 июля 2021 21:51 С наличными я все поняла.

      А если с нами физлицо рассчиталась по банковской карте 31.03.20 ( в период действия 1 патента с 01.01.19 по 31.03.19) а деньги нам на рс зачислены 02.04.20 ( а это период действия 2 патента с 01.04.20 по 31.12.20). При кассовом методе выручка будет считаться в момент поступления на рс-2.04.20, а это уже период действия 2 патента, по которому будет вторая книга. Вот я и сомневаюсь в правильности отражения дохода в книге по второму патенту, хотя с нами рассчитались в период действия первого.МодераторСразу вопрос: «Как вы узнали, что он рассчитался 31-03-2021 ?

      Он об этом сказал? Или у вас есть какой-то документ?» Да, есть такая проблема. Когда был один вид налогообложения, а деньги поступили в другом.

      Вот это настоящая проблема, не то что у вас. У вас вообще нет проблем!!!! Патент оплачен и тот и тот. Вообще какие проблемы? А вот когда был патент, а деньги пришли, например, в период когда УСН, то нужно заплатить налог.

      Потому что выручка поступила и не важно откуда и когда была уплачена.Мы вам уже ну все рассказали, и так и сяк.

      Что еще объяснить? Поступили деньги на р/с, есть документ хозяйственной операции, эту дату и занесите.

      И не важно когда он был уплачен, хоть в другом периоде.

      Есть факт наступления выручки, запишите в КУД ! Ведь вы инспекторам не будете как нам рассказывать!

      Они смотрят р/с, дату, сумму и сверяют с КУД. А то что мы им рассказываем, их не интересует. Марина 2 июля 2021 22:09 Узнали о том, что он рассчитался 31.03.20 из чека по онлайн кассе.Спасибо за ответ.

      А подробно интересуюсь я, так как такие ситуации на переходе года тоже будут и возможно потом и на переходе разных режимов.то есть на будущее.Извините за такую настойчивость.Спасибо.МодераторА вот когда разные системы налогообложения, вот тут сложнее.

      Вот еще инфа:

    2. 10 000 руб. – если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода;

    Кто может не вести книгу

    Для предпринимателей, не заявивших о применении специальных режимов, ОСН устанавливается по умолчанию. Ряд предпринимателей, зарегистрированных как ИП, деятельность не ведут, что означает отсутствие:

    1. Начислений заработной платы и налогов.
    2. Поступлений ТМЦ, ОС на склад.
    3. Движения денежных средств по кассе и расчетному счету.
    4. Продаж товара или готовой продукции.
    5. Необходимости учета ОС и начисления амортизации.

    Если в налоговом годовом периоде предпринимательской активности не наблюдалось, ведение книги не предусмотрено.

    Заполнение раздела доходов, табличной части КУД

    ИП, находящиеся на упрощенной патентной системе налогообложения, заполняют следующие столбцы учетной таблицы доходов, таким образом:

    1. в третьем столбце учетной таблицы, кратко описывается содержание хозоперации, которая подлежит учету в КУД;
    2. во втором столбце учетной таблицы указывается номер и дата первичного документа, который будет являться основанием и подтверждением совершенной хозоперации;
    3. в четвертом столбце учетной таблицы указывается доход в рублях от предпринимательской хозяйственной деятельности ИП, четко соответствующей выданному патенту, дающем право на такую коммерческую деятельность.
    4. в первом столбце учетной таблицы указывается порядковый номер хоз.операции, которая подлежит учету в КУД;

    Суммы доходов в КУД отображаются только в целых рублях, без копеек. Как отражать доходные операции исходя из того, каким способом поступил доход:

    1. Если доход был принят через кассу наличными денежными средствами, то нужно указывать дату и номер кассового Z-отчета;
    2. Если доход поступил наличкой но не через ККТ, то надо составить приходный ордер – стандартный ПКО, указав в учетной книге его дату и номер. Если клиентам выдаются товарные чеки, либо другие стандартные БСО, на них так же должен быть оформлен приходник.
    3. При поступлении дохода на расчетный счет ИП, в соответствующем столбце учетной таблицы пишем документ основание платежное поручение № и дата документа, если за этот день было несколько платежей, то можно указать в качестве документа – основания банковскую выписку за этот день, указав также ее номер и дату;

    КУД может иметь сколько угодно строк, число строк равно числу хозопераций за отчетный период, который ограничивается сроком действия патента и календарным годом.

    По истечении отчетного периода, в отчетной книге нужно подвести итоги. Затем книга распечатывается и сшивается.

    Книга доходов для ИП на патенте – правила заполнения:

    1. Корректировка показателей возможна при наличии оправдательных документов – ошибки и исправления заверяются подписью/печатью ИП.
    2. Расходы вносить в книгу не требуется, только доходы в рублях в хронологическом порядке.
    3. Разрешается составлять книгу в бумажном или электронном виде. В первом случае требуется предварительно прошить и пронумеровать все страницы, заверить документ подписью ИП и печатью при ее наличии. Если же отчетность составляется компьютерным способом, заверение прошитой и пронумерованной книги выполняется после распечатки.
    4. Регистрировать КУДиР в ИФНС не нужно.
    5. Все операции отражаются в книге кассовым способом – порядок фиксации доходов определен в п. 2 ст. 346.53, то есть, по мере их, так сказать, производства. Получили деньги – отразили в книге.
    6. На каждый налоговый период заводится новый бланк книги – период должен соответствовать сроку выдачи патента. Если предприниматель получает новый патент вместо старого, формируется новая КУДиР.

    Обратите внимание! Отсутствие книги трактуется, как грубое нарушение законодательных требований к правилам учета доходов/расходов и грозит предпринимателю штрафными санкциями размером в 10 000-30 000 руб. Рубрики: Tags: Понравилась статья?

    Подпишитесь на рассылку 13:10 10 марта 2011 Бухгалтерская отчетность ПСН | 13:38 24 февраля 2016 ПСН | 12:50 20 января 2017 ПСН ПСН ПСН | 15:59 3 ноября 2017 ПСН | 10:00 22 мая 2018 ПСН | 12:34 26 ноября 2018 ПСН | 11:15 22 мая 2021 ПСН | 11:50 27 сентября 2021 ПСН | 9:05 7 февраля 2021 ПСН | 12:46 9 апреля 2021 УСН | 10:11 19 августа 2013 ПСН | 10:33 6 мая 2015

    Раздел II. Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов

    Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов. Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг.

    Например, здания, земельные участки, машины, оборудование, инструменты и пр. Нематериальные активы в отличие от основных средств не имеют материальной формы и являются результатом интеллектуальной деятельности.

    Например, права на изобретение, товарные знаки, авторские права и т.п.

    Общая информация

    Книга учета доходов и расходов для ИП на патенте заполняется лично субъектом хозяйствования.

    Все записи в ней должны вестись на русском языке в хронологическом порядке.

    Для каждой из них должно быть основание в виде первичного документа. Все бумаги, оформленные на иностранном языке должны иметь перевод, поэтому не допускается внесение записей на ином языке, кроме русского.Документ оформляется в бумажном виде. Субъект хозяйствования также может вводить данные при помощи компьютерной техники, формирую электронный документ.

    Однако по мере заполнения нескольких листов, их необходимо распечатать и сформировать книгу.Все листы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью или подписью предпринимателя.В документации допускается корректировка информации. Внесенное исправление должно быть обоснованным. Для этого необходимо отобразить параметры документа, в соответствии с которым требуется изменение записи.

    Актуальность новой информации должна быть подтверждена подписью предпринимателя.На каждый патент, представителю бизнеса необходимо заводить отдельную книгу.В ней отображается информация о доходах, полученных в период действия одного патента. В книгу вносятся сведения о финансовых операциях, проведенных для реализации коммерческой деятельности по патенту.У субъектов, применяющих патентную систему налогообложения, отчетный период составляет один год.

    Исключением являются ситуации, когда действие патента заканчивается раньше. Все сведения в книгу вносятся нарастающим периодом.

    В ней не выделяются промежуточные периоды.

    Заполнение титульного листа КУД

    Титульный лист, нужно заполнять на стандартном бланке в полном соответствии подстрочными подписями. Обязательными реквизитами являются следующие данные:

    1. Адрес места жительства предпринимателя;
    2. Банковские реквизиты ИП – номер расчетного счета и название кредитного учреждения.
    3. Дата начала ведения КУД;
    4. ИНН предпринимателя;
    5. ФИО предпринимателя;
    6. Указать конкретно срок действия патента, в формате «день.месяц.год»;
    7. Полное наименование субъекта РФ, выдавшего предпринимателю патент;
    8. За какой отчетный период ведутся записи в учетной книге (например, на 2017 год);

    Как наказывают за нарушение правил ведения КУДиР

    К ведению КУДиР нужно подходить ответственно. За отсутствие книги или недостоверную информацию о доходах и расходах могут оштрафовать.

    По требованию налоговой КУДиР нужно предоставить в течение 10 дней.

    Если этого не сделать, на 200 рублей за каждую непредоставленную книгу. Если налоговики при проверке найдут хотя бы два случая неправильного отражения доходов и расходов в КУДиР, от 10 000 до 30 000 рублей.

    А если это привело к занижению налога, штраф составит 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 рублей.

    Косяки с книгой

    При нарушениях и неправильном ведении отчетности на патенте можно ожидать негативной реакции государства в лице налогового органа. Поэтому к книге учета доходов будет основное внимание. Если в рамках налоговой проверки будут выявлены грубые нарушения и неточности при заполнении и ведении книги, это может повлечь наложение штрафа.

    Если речь идет о единичном нарушении, то размер санкции установлен в 10 000 рублей. Когда же правила работы с книгой нарушались либо игнорировались неоднократно в течение длительного периода, в казну придется заплатить 30 000 рублей (п.

    1 и 2 ст. 120 НК РФ). Полное отсутствие книги учета доходов либо ее неведение формально тоже подпадает под указанную норму.

    Поэтому ИП на патенте можно посоветовать уделять особое внимание ведению и правильному заполнению книги учета доходов.

    Несмотря на то, что применение патентной системы максимально легко ложится на плечи предпринимателя, у нее есть и свои подвохи.

    Поэтому обо всех подводных камнях лучше знать заранее, чтобы избежать неприятных ситуаций с налоговыми инспекторами и штрафных санкций. Будьте внимательны с патентной системой, опирайтесь на нормы законов.

    В этом случае можно будет избежать очень многих ошибок.

    Последние новости по теме статьи

    Важно знать!
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

    • Анонимно
    • Профессионально

    Задайте вопрос нашему юристу!

    Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

    +