Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Ип на патенте им поатят с ндс

Ип на патенте им поатят с ндс

Ип на патенте им поатят с ндс

Кому подходит патентная система налогообложения?

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

  1. дизайнеры интерьеров;
  2. ремонт бытовой техники и электроники;
  3. переводчики;
  4. ремонт одежды и обуви;
  5. разработка ПО;
  6. и другие виды бизнеса из .
  7. фотографы;
  8. розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
  9. кафе, столовые и другой общепит;
  10. парикмахерские и салоны красоты;
  11. репетиторы;
  12. сдача в аренду помещений;

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в и посмотрите закон вашего региона. Изменить регион можно в самом верху сайта. Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

С 1 января 2021 года на патенте нельзя продавать обувь, лекарства и натуральный мех. Эльба подготовит книгу учёта доходов по патенту и поможет рассчитать налог при совмещении с УСН.

Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Оформление счетов с НДС от ИП на патентной системе налогообложения

Подскажите пожалуйста ИП , патент, не плачу ндс но некоторые и не большие счета нужно выставлять с ндс, слышал что до 2мл руб в три месяца можно не платить и освобожден от уплаты ндс, так ли это? и какие документы нужны для этого? 10 Декабря 2018, 14:20, вопрос №2193909 ретро электро, г.

Москва Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 9,3 Рейтинг Правовед.ru 16503 ответа 6562 отзыва эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Электросталь Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 9,3рейтинг

Здравствуйте!

в соответствии с п.5 ст.174 НК не только налогоплательщики, но и лица, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика или налогоплательщики, реализующие товары, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога, обязаны представить налоговую декларацию по налогу в электронном формате. слышал что до 2мл руб в три месяца можно не платить и освобожден от уплаты ндс, так ли это?ретро электро в соответствии с п.1 ст.145 НК организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей, за исключением случаев, предусмотренных п.5 ст.173 НК (письмо Минфина от 4 апреля 2014 г. N ГД-4-3/6132). 10 Декабря 2018, 20:04 1 0 11996 ответов 5676 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Добрый день!

Помимо ПСН у вас ОСНО или УСН? Если ОСНО, то по нему велась деятельность? 10 Декабря 2018, 20:30 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 31 Декабря 2021, 18:46, вопрос №2634847 17 Сентября 2021, 20:45, вопрос №2514186 19 Декабря 2018, 18:50, вопрос №2203954 02 Сентября 2017, 15:28, вопрос №1741011 17 Февраля 2016, 10:50, вопрос №1147214 Смотрите также

Недостатки патентной системы налогообложения

  1. Если доход от работы будет равен вмененному, вы заплатите больший налог, чем при УСН с этого же дохода.
  2. Страховые взносы за себя платить все равно придется, а вот получить налоговый вычет на них из налога не получится. Кроме того, тот самый 1% взносов в ПФР с суммы превышения 300 т.р. платят и те, кто на патенте, а именно 1% от суммы вмененного дохода.
  3. Сменить деятельность или добавить новую во время действия патента сложно — сумму приобретенного патента вы потеряете.
  4. Можно нанять не более 15 сотрудников, есть ограничения по торговым площадям.
  5. Нужно платить авансом: до 01 апреля ⅓ и до конца года ⅔. При этом если вы получили патент, но не оплатили ⅓ в установленный срок, то автоматически лишаетесь права на патент.

Теперь поговорим об оказании ИП на ПСН услуг

Начнем с самой простой ситуации, когда в патенте, который получил ИП, вид деятельности указан точно так, как он прописан в перечне, содержащемся в НК РФ. В этом случае, ИП вправе работать как в физлицами, так и с юрлицами.

Такую точку зрения можно увидеть в письмах Минфина № 03-11-11/398 от 28.12.2012 г., № 03-11-11/48 от 17.02.2012 г.

и № 03-11-12/13 от 01.02.2013 г.

Здесь все предельно ясно: если формулировки, обозначающие вид деятельности, одинаковые, то ИП вправе работать с любыми клиентами – их правой статус и форма расчетов значения не имеют.

Вывод! Если деятельность, прописанная в патенте ИП, прямо поименована в перечне, содержащемся в гл. 26.5 НК РФ, то ИП на ПСН вправе работать с юрлицами. Теперь несколько изменим исходные условия рассматриваемой ситуации: у ИП в патенте вид деятельности указан так же, как и в Налоговом Кодексе, но он одновременно с этим оказывает услуги, прямо в этом списке не поименованные.

Разобраться в этом случае помогает письмо Минфина РФ № 03-11-12/12 от 25.01.2013 г., где дается ответ на вопрос ИП, оказывающего услуги по ремонту и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, ремонту и изготовлению металлоизделий. В патенте у ИП вид деятельности аналогичен формулировке в НК РФ, но предприниматель осуществляет также ремонт мониторов ЭВМ и спрашивает, попадает ли эта услуга под ПСН, в том числе в случае работы с организациями? Минфин в указанном выше письмо отвечает на данный вопрос положительно, аргументируя свой ответ тем, что деятельность, прописанная в патенте, соответствует в ОКУН разделу 013000, где по коду 013325 предусмотрен ремонт электрокалькуляторов, персональных ЭВМ и прочей компьютерной техники.

Вывод! ИП при работе с юридическими и физическими лицами в случаях оказания услуг, которые по ОКУН относятся к деятельности, прописанной в патенте, может использовать патентный спецрежим. При этом должно соблюдаться требование тождественности формулировок: название деятельности в патенте должно быть ровно таким же, как и в перечне в НК РФ.

Наконец, мы дошли до ситуации, когда в патенте, полученном ИП, вид деятельности прописан не так, как в НК РФ. Когда такая ситуация может возникнуть?

Согласно налоговому законодательству, регионы самостоятельно могут предусматривать использование ПСН для других видов деятельности, относящихся по ОКУН к бытовым услугам. Как быть здесь? Здесь необходимо обратиться к письмам Минфина РФ № 03-11-11/48 от 01.02.2013 г.

и № 03-11-11/50715 от 03.09.2015 г., в которых четко говорится, что деятельность, проставленная в патенте, прямо не названа в перечне, приведенном в НК РФ, работать с юрлицами ИП в рамках ПСН не может. Точно такая же ситуация будет и тогда, когда формулировка вида деятельности, установленная региональными властями, отличается от той, которая указана в НК РФ.

Например, региональные власти в патенте пишут «Ремонт и изготовление мебели», а в НК РФ есть только «Ремонт мебели». Вывод! Если указанная в вашем патенте деятельность не присутствует в перечне гл. 26.5 НК РФ или отличается формулировкой, то использовать ПСН по операциям с юрлицами в данном случае вы не можете.

26.5 НК РФ или отличается формулировкой, то использовать ПСН по операциям с юрлицами в данном случае вы не можете. Таким образом, ИП при работе с физлицами вправе платить налог на основе патентного режима, а с юрлицами – только в общем порядке или по упрощенке.

Пошаговая инструкция по получению патента

^ Переход на патентную систему налогообложения 1 Подаем заявление За 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности подаем в налоговый орган заявление о переходе на патентную систему налогообложения Вы можете заполнить и распечатать заявление самостоятельно: Форма заявления на получение патента утверждена .

, утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@ pdf (237 кб) doc (213 кб) docx (51 кб) xsd (36 кб) 2 Получаем патент В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (). 3 Оплата налога В случае если патент получен на срок до 6 месяцев Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев Оплачиваем налог:

  1. в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  2. в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

4 Налоговый учет Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

Правила сдачи налоговой декларации на патенте

Те предприниматели, которые используют патентную систему, работают с налоговой по наиболее упрощенному виду.

Приказ МинФина от 22.10.2012 г. № 135н утверждает порядок и форму ведения книги учета доходов, которую обязаны вести предприниматели, использующие патентную систему.

Таким образом, на основании п.

2 ст. 6 закона 402-ФЗ предприниматель на ПСН не должен вести бухгалтерский учет.

Декларация по ПСН не предоставляется.

Это фиксируется статьей 346.52. Так как предприниматель освобожден от ведения бухгалтерского учета, то и бухгалтерскую отчетность он не предоставляет. В итоге выходит, что предприниматель, применяющий патент по-максимуму освобожден от взаимодействия с органами контроля.

Обращение в налоговую необходимо только тогда, когда требуется получить патент или прекратить использовать данный режим.

Требования по сдаче декларации по ПСН

Ограничения патентного налога для ИП

Применяется только по определенным видам деятельности, которые установлены в регионе. При этом действует патент только на территории того субъекта, где получен патент.

И если предприниматель планирует работать в соседних областях, то ему необходимо приобретать несколько патентов в разных налоговых. Кроме того, ограничено количество наемных работников – не более 15 человек, лимитированы доходы – 60 миллионов рублей в год.

Если предприниматель ведет несколько видов деятельности или применяет кроме ПСН другие режимы налогообложения, то показатели и численности, и дохода суммируются.

Например, если у ИП патент и УСН, то доход по всем видам деятельности суммируется, и в случае превышения с начала года 60 млн рублей предприниматель теряет право на применение патента ().

Государство готово возвращать вам до 52 000 ₽ в год за инвестиции

Посчитайте на калькуляторе, сколько можете заработать на этом за 3 годаЛучшее за неделю07.0742K1708.0735K810.0734K7908.0732K100Шорты07.0727K310.0726K9Екатерина Мирошкина, экономист06.0718K1910.0716K507.0715K509.0715K6710.0714K4509.0713K107.0712K2308.0710K2208.079K5Екатерина Мирошкина, экономист08.079K8Шорты06.079K2608.078K909.077K3109.077K8708.077K710.076K17Шорты10.076K2009.075K7Шорты09.075K14Шорты08.075K308.075K2407.074K506.074K809.073K13Подборки по теме

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю.

Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписаться·

Выгодно ли предпринимателю работать на патенте

Введенная в действие в 2013 году патентная система налогообложения пока мало знакома предпринимателям, и, возможно, поэтому многие не торопятся покупать патент.Согласно статистике, приведенной на сайте ФНС России, по состоянию на 1 января 2014 года было выдано всего 88 688 патентов. При этом общее число зарегистрированных в России индивидуальных предпринимателей на эту же дату составляет 3 382 063.

То есть коммерсанты, перешедшие на патентную систему, составляют чуть более двух процентов. А если учесть, что один предприниматель может получить сразу несколько патентов, и того меньше. Недостатки патента Патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов Российской Федерации.

И если региональные власти какого-либо субъекта решат, что данный спецрежим не принесет больших налоговых поступлений в бюджет, то ИП не смогут приобрести патент в этом субъекте РФ. В настоящее время законы о введении патентной системы приняты во всех субъектах РФ. Однако, например, в Санкт-Петербурге этот спецрежим был введен только с 1 января 2014 года (Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98).

Следовательно, в 2013 году коммерсанты Северной столицы не могли перейти на уплату патента.Перечень регионов и соответствующих региональных законов о введении патентной системы налогообложения представлены в .Вторым недостатком патентной системы является ограниченный перечень видов деятельности, в отношении которых ее можно применять. Указанный перечень установлен пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ и содержит всего 47 видов предпринимательской деятельности*.

* Для сравнения: ранее действующая УСН на основе патента могла применяться коммерсантами в отношении 69 видов деятельности.

Следует отметить, что этот недостаток в некоторой степени могут компенсировать региональные власти. Согласно подпункту 2 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ власти субъектов РФ вправе устанавливать дополнительный перечень «патентных» видов деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН, утвержден постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163.).

Третий минус патентной системы налогообложения — это ограничение по средней численности наемных работников. Так, указанная численность не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (п.

5 ст. 346.43 НК РФ). Получается, что коммерсанты, имеющие большой штат работников, не вправе применять патентную систему. Помимо ограничения по средней численности, главой 26.5 НК РФ предусмотрено и другое ограничение — по доходам. Напомним суть этого ограничения.

Если с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по всем «патентным» видам деятельности превысили 60 млн. руб., ИП считается утратившим право на применение патента. То есть предпринимателю придется контролировать свои доходы.

Для этого следует вести Книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (Форма и порядок заполнения Книги учета доходов утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н).

Внимание: при утрате права на применение патентной системы налогообложения до истечения срока действия патента вновь перейти на патентную систему по тому же виду деятельности предприниматель вправе не ранее чем со следующего календарного года. Кроме того, некоторые ограничения предусмотрены и для отдельных видов предпринимательской деятельности:- при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, площадь торгового зала должна быть не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;- при оказании услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с залом обслуживания посетителей площадь зала обслуживания не должна превышать 50 кв.

м по каждому объекту организации общественного питания.Еще одним отрицательным моментом перехода на патентную систему может явиться срок оплаты патента. Уплачивать налог ИП следует в один или два этапа в зависимости от периода, на который приобретается патент (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).Если патент получен на срок до шести месяцев, оплата производится в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.

2 ст. 346.51 НК РФ).Если патент получен на срок до шести месяцев, оплата производится в размере полной суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, то уплата производится в следующем порядке: — 1/3 суммы налога — не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; — 2/3 суммы налога — не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

Если налог не был уплачен в установленный срок, коммерсант считается утратившим право на применение патента.

Таким образом, распределить налоговую нагрузку на период действия патента коммерсанту не удастся. А ведь нельзя заранее сказать однозначно, заработает ли ИП за первые 25 дней «патентной» деятельности достаточную сумму для оплаты патента (или его 1/3 части). Кроме того, стоимость патента нельзя уменьшить на сумму начисленных и уплаченных коммерсантом страховых взносов (как за себя, так и за наемных сотрудников), в отличие от других спецрежимов, поскольку глава 26.5 Налогового кодекса РФ не предусматривает такой возможности (письмо Минфина России от 18 февраля 2013 г.

№ 03-11-11/72). Правда, возможно, скоро этот недостаток можно будет вычеркнуть. Законодатели думают над тем, чтобы предоставить такую возможность предпринимателям.

Преимущества патентной системы Первым и, пожалуй, главным преимуществом патентной системы является освобождение от уплаты некоторых налогов и, как следствие, снижение налоговой нагрузки ИП. Напомним, согласно пунктам 10 и 11 статьи 346.43 НК РФ применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от обязанности по уплате:– НДС (за исключением НДС при импорте товаров и при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям);– налога на имущество физических лиц (только в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система);– НДФЛ (только в части доходов, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения). От уплаты аналогичных налогов освобождаются также ИП, применяющие «упрощенку» и «вмененку».При этом следует отметить следующие особенности в части НДФЛ.В период применения патентной системы налогообложения предприниматель может получать доходы по обязательствам предыдущих периодов, в которых он применял другую систему налогообложения.

Такие доходы по названному выше основанию от НДФЛ не освобождаются, даже если предприниматель продолжает вести тот же вид деятельности, что и ранее (письмо Минфина России от 21 января 2013 г.

№ 03-11-12/06). Кроме того, не освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, полученные от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности на патентной системе (письмо Минфина России от 18 июля 2013 г.

№ 03-04-05/28293). eader class=»title toc» position-anchor=»tpos3″>Вторым преимуществом патентной системы является незначительная ставка налога. Она составляет всего 6% (ст. 346.50 НК РФ). В сравнении с другими налоговыми режимами эта ставка является минимальной.

Такая же ставка установлена только в отношении УСН с объектом налогообложения доходы.

При этом в расчете налога по УСН учитываются все реальные доходы предпринимателя. Что же касается патентной системы, то тут объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду деятельности (ст.

346.47 НК РФ). Размер этого дохода устанавливается законами субъектов РФ. То есть фактически полученный доход коммерсанта на сумму налога за патент не влияет.

Поэтому если реальный доход предпринимателя за налоговый период окажется больше потенциального, установленного законом субъекта РФ, то коммерсант останется в прибыли.

А при отсутствии реального дохода предприниматель может смело не оплачивать второй платеж за патент (если патент получен на срок от шести месяцев до года).

В этом случае он потеряет право на применение патентной системы с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). И будет признаваться плательщиком общей системы налогообложения. При этом суммы налогов за этот период необходимо исчислить и уплатить как вновь зарегистрированному ИП.
При этом суммы налогов за этот период необходимо исчислить и уплатить как вновь зарегистрированному ИП.

Пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом в течение того периода, на который был выдан патент, коммерсант не уплачивает. А сумма НДФЛ за налоговый период уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы.

Еще одним положительным моментом патентной системы является налоговый период, то есть срок, на который патент можно приобрести. Согласно статье 346.49 НК РФ предприниматель может купить патент на срок от 1 до 12 месяцев.

Так, например, можно для начала купить патент на месяц или два. В данном случае сумма, подлежащая уплате за патент, будет корректироваться пропорционально сроку действия патента. Следующим преимуществом патентной системы является то, что ИП, применяющие патент, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники.

Только в этом случае они должны выдавать по требованию покупателя (клиента) документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

Об этом сказано в пункте 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Когда ИП на патенте платит НДС Пунктом 11 статьи 346.43 НК РФ определены три случая, когда ИП, применяющие патентную систему, должны платить НДС в бюджет.

Первый — осуществление видов деятельности, в отношении которых не применяется патентная система.

Второй — при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Третий — при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ, а именно: — при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности): договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ.

Третий — при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ, а именно: — при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности): договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ. Также к плюсам приобретения патента можно отнести отсутствие обязанности подавать в налоговые органы декларацию по патентной системе налогообложения (ст. 346.53 НК РФ). По сути, налогоплательщику необходимо только два раза за налоговый период обратиться в налоговую инспекцию: — для того, чтобы подать заявление о переходе на патентную систему;— чтобы забрать патент.

Кроме того, для большинства индивидуальных предпринимателей, применяющих патент и производящих выплаты наемному персоналу, установлены пониженные тарифы страховых взносов до 2018 года. Их могут применять все предприниматели, кроме тех, которые занимаются:– сдачей в аренду собственных помещений (дач, земельных участков);– розничной торговлей;– общественным питанием.Такие коммерсанты уплачивают страховые взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%.

Об этом — статья 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Таким образом, новый патентный спецрежим имеет как свои плюсы, так и свои минусы.

При этом переход на патентную систему осуществляется в добровольном порядке, что дает предпринимателю право выбрать самостоятельно, какой налоговый режим для него более выгодный. Пример сравнения сумм налогов, которые предпринимателю придется заплатить на разных системах налогообложения при одинаковых исходных данных Индивидуальный предприниматель Л.И.
Пример сравнения сумм налогов, которые предпринимателю придется заплатить на разных системах налогообложения при одинаковых исходных данных Индивидуальный предприниматель Л.И.

Коровкин оказывает населению услуги по ремонту жилья и других построек в Санкт-Петербурге. Наемных работников коммерсант не имеет.

Реальный доход Л.И. Коровкина за 2013 год составил 1 200 000 руб., расходы — 400 000 руб. Стоимость патента. Потенциально возможный к получению ИП годовой доход для вида деятельности по ремонту жилья и других построек равен 500 000 руб.

Стоимость патента на 2013 год составит 30 000 руб. [500 000 руб. × 6%].За свое страхование ИП в 2013 году перечислил 35 664,66 руб.Значит, прибыль ИП после уплаты налогов и взносов составляет 734 335,34 руб.

(1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 30 000 руб. – 35 664,66 руб.).Общий режим налогообложения.

Сумма НДФЛ составляет 104 000 руб.

[(1 200 000 руб. – 400 000 руб.) × 13%], а НДС — 183 051 руб. (1 200 000 руб. × 18/118).Итого прибыль ИП после уплаты налогов и взносов равна 477 284,34 руб.

(1 200 000 руб. – 400 000 руб. – 104 000 руб. – 183 051 руб. – 35 664,66 руб.).УСН с объектом доходы.

Единый налог по УСН равен 72 000 руб. (1 200 000 руб. × 6%).За свое страхование ИП в 2013 году перечислил 35 664,66 руб.Согласно положениям законодательства ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы без ограничений.

То есть сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет 36 335,34 руб. (72 000 руб. – 35 664,66 руб.).Итого прибыль ИП после уплаты налогов и взносов равна 728 000 руб.

(1 200 000 руб. – 400 000 руб.

– 36 335,34 руб. – 35 664,66).УСН с объектом доходы минус расходы. За свое страхование ИП в 2013 году перечислил 35 664,66 руб.Соответственно единый налог по УСН равен 114 650,3 руб. [(1 200 000 руб. – 400 000 руб.

– 35 664,66) × 15%]. Минимальный налог составляет 12 000 руб.

(1 200 000 руб. × 1% ). Минимальный налог меньше, чем единый налог, значит, заплатить следует единый налог.Итого прибыль коммерсанта после уплаты налогов и взносов равна 649 685,1 руб. (1 200 000 руб. – 400 000 руб.

– 114 650,3 руб. – 35 664,66 руб.).ЕНВД. Коэффициент К1 на 2013 год установлен в размере 1,569 (приказ Минэкономразвития России от 31.10.2012 № 707).

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 для данного вида деятельности равен 1 (Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 29935).Базовая доходность — 7500 руб. в месяц (ст. 346.29 НК РФ). Следовательно, исчисленный ЕНВД составляет 5295,38 руб.

[7500 руб. × (1 чел. + 1 чел. + 1 чел.) × 1,569 × 1 × 15%].Предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы без ограничений. Предположим, что страховые взносы ИП перечислял в декабре одной суммой.

Значит, сумма ЕНВД, подлежащая уплате по итогам IV квартала 2013 года, равна нулю (5295,38 руб. – 35 664,66 руб.).Итого прибыль индивидуального предпринимателя после уплаты налогов и взносов равна 748 449,2 руб. (1 200 000 руб. – 400 000 руб.

– 5295,38 руб. × 3 – 35 664,66 руб.).Как видно из примера, налоговая нагрузка при применении патентной системы, ЕНВД и УСН (объект налогообложения — доходы) примерно одинаковая. При этом, напомним, что в настоящее время ИП на патенте не могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы.

Если им предоставят такое право, то налоговая нагрузка при патенте будет наименьшая. И все же, рассмотренный пример не является показательным.

И в каждом конкретном случае предприниматель сам должен решить, какой режим налогообложения ему наиболее выгодно и удобно применять, исходя из условий и специфики осуществляемой деятельности. По материалам журнала «Бухгалтерия ИП» (№ 3, Март 2014) Вас также может заинтересовать

Смежные вопросы:

  • Если ИП планирует открыть несколько розничный точек по разливу пиву по городу Москве, может ли он применять патентную систему? Если да? То патент нужно получить на каждую розничную точку….
  • Обязаны ли платить торговый сбор в Москве точки общественного питания и точки оптовой торговли? ✒ В соответствии с п. 1 ст. 411 Налогового кодекса РФ плательщиками торгового сбора признаются….
  • Здравствуйте. За какие нарушения ИП могут лишить права применять ПСН? Могут ли ИП (патент только на ИП без работников) лишить патента если на торговой точке работает неоформленный работник? ✒….
  • Есть вопрос: фирма находится на УСН, но продает клиентам с НДС. Имеет ли право такая фирма продавать с НДС — нужна ссылка. Могут ли брать НДС в зачет те….

Назад Вперед

С какой налоговой базы и по какой ставке считается налог

Налоговая база при ПСН определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патент.

Он определяется на календарный год законом субъекта РФ (п.

1 ст. 346.48 НК РФ). Величина максимального размера потенциально возможного годового дохода, как уже отмечалось выше, составляет 1 000 000 руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). При этом, в силу п. 9 ст. 346.43 НК РФ предусмотрена индексация на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год.

Приказом Минэкономразвития России для патентной системы налогообложения коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен в размере 1,425.

Таким образом, максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в 2017 году составит 1 425 000 руб. (1 000 000 руб. x 1,425). Но региональные власти могут увеличивать максимальный размер потенциально возможного дохода (подп.

4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ) не более чем в три, пять и десять раз.

Зависит от видов деятельности. Таким образом, с учетом такого увеличения максимальный размер потенциально возможного к получению дохода будет составлять (1 425 000 руб.

x 3), 7 125 000 руб. (1 425 000 руб. x 5), 14 250 000 руб. (1 425 000 руб. x 10) соответственно.Налоговая ставка размере 6%, но субъектами РФ на региональном уровне может быть снижена до 0%.

Исчисляется налог как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.Сумма ПСП=ПВД*С, Где ПВД — потенциально возможный доход в рублях, С- ставкав процентах. Такой расчет действует при условии, что патент взят на 12 месяцев. В случае получения предпринимателем патента на срок менее 12 месяцев, налог рассчитывается так:Сумма ПСН=ПВД/12 месяцев*Кол-во месяцев в налоговом периоде*С.

Платит ли ИП на патенте НДС

Законодательно установлено, что индивидуальный предприниматель на патенте освобожден от уплаты НДС.

Тем не менее, существуют случаи, когда ИП на патенте платит НДС — они перечислены в п. 11 ст. 346.43 НК РФ:

  1. операции, не попадающие под патентную ;
  2. импорт на территорию России;
  3. статус налогового агента;
  4. деятельность, указанная в ст. 174.1 НК РФ.

Важно!Если ваш клиент в платежном документе (поручении) все же выделил НДС, то безопаснее запросить у него уточняющее письмо (о некорректном указании в назначении платежа суммы НДС и о просьбе считать этот платеж без НДС).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+