Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Документы для налоговой при экспорте в армению

Документы для налоговой при экспорте в армению

Подтверждение ставки НДС 0% в 1С:Бухгалтерии 8 в течение 180 дней

Ставка НДС 0 % может применяться налогоплательщиком-экспортером, если в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров будет подтверждена обоснованность ее применения путем представления в ИФНС декларации по НДС и комплекта подтверждающих документов (см. выше). При реализации товаров, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 НК РФ, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих документов (п. 9 ст. 167 НК РФ). Рассмотрим порядок отражения в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 подтверждения ставки НДС 0 % в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров в случае реализации несырьевых товаров на экспорт в страны ЕАЭС.

Экспорт в Армению из России, какие документы нужны для оформления сделки?

Для проведения внешнеэкономической сделки с покупателем из Армении, вам понадобиться подготовить внушительный пакет документов. Основными из них являются:

  1. Товаросопроводительные документы ТТН и CMR
  2. Документация по валютному контролю
  3. Международный экспортный контракт
  4. Инвойс и спецификация
  5. Паспорта, сертификаты и лицензии на экспортируемый товар
  6. УПД или Товарная накладная, Счёт-фактура

Подробно о всех необходимых документах для экспорта в Армению вы можете узнать у наших специалистов. Звоните к нам по бесплатному номеру 8-800-707-91-66 или оставьте заявку на звонок и с вами свяжутся в короткие сроки.

Экспорт в Армению 2021г. пошаговые этапы: Давайте представим ситуацию, что вы Российская компания, которая обратилась в ООО «Акси» за помощью в экспорте своего товара в Армению:

  • Далее выкупаем у Вас товар и продаём его по вашей же цене покупателю из Армении
  • Вы оставляете запрос нашему персональному менеджеру по экспорту
  • Мы подготавливаем все необходимые договора и международные контракты
  • Мы сами сдаём все нужные отчётности в таможенные и налоговые органы
  • Наши логисты организовывают доставку вашего товара до покупателя
  • Вам в короткие сроки рассчитывают стоимость и сроки доставки
  • Довольный покупатель получает свой товар
  • С вами обмениваемся оригиналами всех документов между нашими компаниями

Как видите, работая с нами вся сложная процедура экспорта в Армению станет для вас не сложнее продажи товара Российскому покупателю.

Доставка товаров в Армению Работая с нами при экспорте в Армению, вы можете полностью рассчитывать на ответственный подход Они в короткие сроки рассчитают стоимость доставки желаемыми видами транспорта до любого города в Армении. Также при желании мы можем оформить все документы на доставку вашей машиной или транспортной компанией, а также на машину покупателя.

С нами доставка товара в Армению станет не только быстрой, но и экономически выгодной!

Смежные вопросы:

  • Добрый день! Мы являемся Вашими партнерами УНЦ «ПраТоН». Какие нюансы при реализации товаров в Казахстан, если компания экспортер (Россия) находится на основной системе налогообложения? Особенности формирования/отправления документов. ✒ Экспорт….
  • Добрый день. Разъясните как быть в данной ситуации: сотрудник уволился 12 сентября, зарплата за сентябрь и компенсация за неиспользованный отпуск выплачена сотруднику 12 октября. НДФЛ с этих сумм выплачен….
  • Добрый день. 1. Как заполнить раздел 4 по Реализации в Беларусь. 2. Какие вычеты отражать по стр.030? 3. Если реализация от 13.09.16, отправка от 30.09.16, а контрагент получил товар….
  • Оплачен аванс за коплектующие -50032.00-в тч НДС-18%-7632.00получена счет- фактура на аванс -20 09 2016 Получены комплектующие на сумму 14986.00- в тч НДС-18%-2286.00 получена счет- фактура на отгрузку-21.09.2016 Как правильно….

Назад Вперед

Особенности учета НДС при наличии экспортных операций

Если фирма начала заниматься экспортом, то возникает вопрос: какие особенности учета существуют при данном виде деятельности? Проанализируем тонкости экспорта в части расчета НДС. Рассмотрим понятие экспорта применительно к товарам.

При экспорте услуг НДС уплачивается в общем порядке, если они оказаны на территории РФ. Услуги не облагаются НДС, если оказаны за пределами РФ.

Если организация совершает как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, то п. 4 ст. 149 НК РФ предписывает вести раздельный учет таких операций, ведь одним из основных для принятия входного НДС от поставщика к вычету является условие о том, что приобретенный товар (работа, услуга) используется для операций, облагаемых НДС. По аналогии можно говорить, что при применении ставки 0% возникает необходимость вести раздельный учет таких операций.

Таким образом, необходим раздельный учет НДС при экспорте.

Обратимся к нормативной базе. Абз. 3 п. 10 ст. 165 НК РФ предписывает вести раздельный учет НДС по правилам, установленным самим налогоплательщиком, если у него есть деятельность, облагаемая по ставке 0%.

Однако из этого правила есть исключение: при экспорте несырьевых товаров, принятых на учет после 01.07.2016, раздельный учет можно не вести и принимать НДС к вычету в общем порядке.

Срок определения налоговой базы: Налогоплательщики, применяющие УСН, согласно п.

2 ст. 346.11 НК РФ, должны уплачивать НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Однако ничего не сказано о необходимости уплаты НДС при экспорте. Таким образом, при экспорте никаких обязанностей в части НДС у упрощенцев не возникает.

Какие существуют особенности при оформлении экспорта товаров в Армению?

15 марта 2021Ответ: При экспорте товаров в Армению (ЕАЭС) отсутствует необходимость декларировать вывозимые товары и уплачивать в отношении их вывозные таможенные пошлины.

Меры нетарифного регулирования также не применяются.Российской организации — экспортеру необходимо представить статистическую форму учета перемещения товаров в таможенный орган в регионе, где она состоит на налоговом учете.Обоснование: Вывоз товара из РФ без обязательства об обратном ввозе признается экспортом товаров, что относится к внешнеторговой деятельности (ст.

Меры нетарифного регулирования также не применяются.Российской организации — экспортеру необходимо представить статистическую форму учета перемещения товаров в таможенный орган в регионе, где она состоит на налоговом учете.Обоснование: Вывоз товара из РФ без обязательства об обратном ввозе признается экспортом товаров, что относится к внешнеторговой деятельности (ст.

2 Федерального закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ

«Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»

), которая, в свою очередь, в части валютного законодательства регулируется Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Армения, Кыргызская Республика и Республика Казахстан являются членами ЕАЭС. В ЕАЭС осуществляется единое таможенное регулирование (ст.

1 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза).В связи с этим при экспорте товаров из России в Армению не осуществляется декларирование вывозимых товаров и, как следствие, не производится уплата вывозных таможенных пошлин, а также не применяются меры нетарифного регулирования (ст.

25 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее — Договор), ст. 5 ТК ЕАЭС).В то же время в целях подтверждения совершения сделки с товарами и определения ответственности сторон должен быть заключен внешнеторговый контракт, в котором подлежат отражению условия о поставляемом товаре, цена и количество поставляемого товара, обязанности и сроки их исполнения сторонами по договору, момент перехода права собственности на товар от продавца к покупателю и другие условия.Кроме того, наличие внешнеторгового контракта при экспорте товаров также обязательно для целей налогообложения и для постановки его при необходимости на учет в уполномоченном банке, так как нормы о валютном контроле действуют при экспорте товаров в Армению.Учет экспортного контракта в банкеВ целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И

«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»

(далее — Инструкция N 181-И) установлен порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.Резиденты обязаны осуществить постановку экспортных контрактов, по которым сумма обязательств эквивалентна 6 млн руб.

и более, на учет в уполномоченных банках (п.

5.1 Инструкции N 181-И) (п. 4.2 Инструкции N 181-И).Срок постановки на учет внешнеторгового контракта установлен в п. 5.7 Инструкции N 181-И и зависит от того, какое обязательство исполняется по контракту, и от способа его исполнения.

Например, при вывозе товаров, не требующих таможенного декларирования, — не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором оформлены документы, подтверждающие исполнение, прекращение обязательств, перемену лица в обязательстве, изменение суммы обязательств по контракту способом, отличным от расчетов (пп.

5.7.6 п. 5.7 Инструкции N 181-И).

Это документы, указанные в пп.

8.1.2 п. 8.1 Инструкции N 181-И, например, товарно-транспортные документы.Таким образом, несмотря на отсутствие необходимости таможенного декларирования перемещения товаров между Россией и Арменией, таможенная территория которых является единой, обязанность организации-резидента по постановке на учет экспортного контракта в уполномоченном банке, связанная с проведением валютных операций, не отменяется, поскольку Инструкция N 181-И определяет порядок осуществления контроля за проведением валютных операций в Российской Федерации, а не таможенного контроля.Применение косвенных налоговВзимание НДС во взаимной торговле государств — членов ЕАЭС осуществляется по принципу страны назначения (ст.
8.1.2 п. 8.1 Инструкции N 181-И, например, товарно-транспортные документы.Таким образом, несмотря на отсутствие необходимости таможенного декларирования перемещения товаров между Россией и Арменией, таможенная территория которых является единой, обязанность организации-резидента по постановке на учет экспортного контракта в уполномоченном банке, связанная с проведением валютных операций, не отменяется, поскольку Инструкция N 181-И определяет порядок осуществления контроля за проведением валютных операций в Российской Федерации, а не таможенного контроля.Применение косвенных налоговВзимание НДС во взаимной торговле государств — членов ЕАЭС осуществляется по принципу страны назначения (ст.

72 Договора), предусматривающему применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость при экспорте товаров и их налогообложение этим налогом при импорте товаров.В связи с этим при экспорте товаров с территории РФ на территорию Республики Армения применяются нулевая ставка по НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов (пп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору (далее — Протокол)).Следует отметить, что нулевую ставку по НДС нужно применять в отношении экспортных операций и когда осуществляется вывоз товаров, которые освобождены от НДС в РФ (Письмо Минфина России от 07.10.2016 N 03-07-11/58589, п.

3 Протокола, п. 1 ст. 7 НК РФ).При этом отказ от нулевой ставки при экспорте в ЕАЭС невозможен, поскольку правила п. 7 ст. 164 НК РФ на эти операции не распространяются, а положениями Протокола не предусмотрена такая возможность (Письмо Минфина России от 09.01.2019 N 03-07-13/1/24).С полученной в счет экспортной поставки товаров предоплаты НДС не подлежит исчислению, поскольку Договором и Протоколом не предусмотрено требование об исчислении НДС с предоплаты при экспорте, а согласно нормам гл.

21 НК РФ в налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров, которые облагаются по налоговой ставке 0% в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ (п. 1 ст. 154 НК РФ).Документы, подтверждающие нулевую ставку НДС при экспорте в АрмениюДля подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются документы (их копии), предусмотренные п.

4 указанного Протокола:- договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства-члена или с налогоплательщиком государства, не являющегося членом ЕАЭС;- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, приведенной в Приложении 1 к Протоколу от 11.12.2009

«Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов»

;- транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена.При этом в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), совершенных начиная с 1 октября 2018 г., транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию государства — члена ЕАЭС, могут не представляться одновременно с налоговой декларацией в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленных по форме, предусмотренной международным межведомственным договором.Однако по требованию налогового органа транспортные, товаросопроводительные и (или) иные документы должны быть представлены налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения такого требования. В случае непредставления истребованных транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов ставка 0% считается неподтвержденной (п.

1.3 ст. 165 НК РФ).Указанное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российскому экспортеру представляет налогоплательщик государства — члена ЕАЭС, на территорию которого ввезены товары, с отметками его налогового органа.Вместо заявления (заявлений) экспортер вправе представить их перечень (пп.

3 п. 4 Протокола). Форма перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, Порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 06.04.2015 N указанном пакете документов для подтверждения российским налогоплательщиком обоснованности применения налоговой ставки 0% при экспорте товаров с территории РФ на территорию государств — членов ЕАЭС не требуется представлять в налоговые органы выписку банка или иные документы, подтверждающие оплату товаров (Письмо Минфина России от 13.11.2018 N 03-07-13/1/81506), а также таможенную декларацию или ее копии (Письмо ФНС России от 27.04.2017 N при экспорте в АрмениюЭкспортер выставляет покупателю счет-фактуру в общеустановленном порядке, если выставление счета-фактуры предусмотрено законодательством государства — члена ЕАЭС (пп.

4 п. 20 Протокола). Действующими нормами НК РФ исключений в отношении составления счетов-фактур для экспортных товаров, облагаемых по нулевой ставке НДС, не предусмотрено (Письмо Минфина России от 07.10.2016 N 03-07-11/58589).При этом если согласно общему порядку налогоплательщик не выставляет счет-фактуру в отношении операций, не подлежащих налогообложению на основании ст. 149 НК РФ, то экспортер в страны ЕАЭС, в том числе в Армению, обязан составить счет-фактуру при совершении операций по реализации товаров, не подлежащих обложению (освобождаемых от обложения) НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ).Российская организация при экспорте товаров в страны ЕАЭС, в том числе Армению, вправе оформить вместо счета-фактуры и товарной накладной универсальный передаточный документ (далее — УПД) со статусом «1», утвержденный ее учетной политикой (Письмо ФНС России от 06.07.2016 N ЕД-4-15/12070).

В то же время экспортеры товаров в страны ЕАЭС, в том числе Армению, вправе применять предложенную Письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ форму как замену счета-фактуры (Письмо ФНС России от 07.02.2017 N ЕД-4-15/2172).Представление в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаровПри вывозе товаров из РФ в Армению необходимо заполнить статистическую форму учета перемещения товаров и представить ее в таможенный орган, в регионе деятельности которого организация-резидент состоит на налоговом учете.

Данная форма и Правила ее заполнения определены Правилами ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами — членами Евразийского экономического союза, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 07.12.2015 N 1329 «Об организации ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами — членами Евразийского экономического союза» (далее — Правила).Таким образом, российское лицо, которое заключило сделку или от имени (по поручению) которого заключена сделка, в соответствии с которой товары вывозятся из РФ на территорию государства — члена ЕАЭС, а при отсутствии такой сделки — российское лицо, которое имело на момент отгрузки товаров право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, обязаны представлять в таможенный орган статистическую форму учета перемещения товаров, заполненную в личном кабинете участника внешнеэкономической деятельности (ч.
Данная форма и Правила ее заполнения определены Правилами ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами — членами Евразийского экономического союза, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 07.12.2015 N 1329

«Об организации ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами — членами Евразийского экономического союза»

(далее — Правила).Таким образом, российское лицо, которое заключило сделку или от имени (по поручению) которого заключена сделка, в соответствии с которой товары вывозятся из РФ на территорию государства — члена ЕАЭС, а при отсутствии такой сделки — российское лицо, которое имело на момент отгрузки товаров право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, обязаны представлять в таможенный орган статистическую форму учета перемещения товаров, заполненную в личном кабинете участника внешнеэкономической деятельности (ч.

2 ст. 278 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ

«О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

).Обратите внимание!За непредставление или несвоевременное представление в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров либо представление статистической формы учета перемещения товаров, содержащей недостоверные сведения, установлена административная ответственность по ст.

19.7.13 Кодекса РФ об административных правонарушениях.Статистическая форма представляется в таможенный орган, в регионе деятельности которого заявитель состоит на учете в налоговом органе в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не позднее восьмого рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведены отгрузка товаров со склада или получение товаров на склад (п. 7 Правил).Статистическая форма заполняется за отчетный месяц по нескольким отгрузкам (получениям) товаров, отгруженных (полученных) на одних и тех же условиях в рамках одного контракта (договора) (при наличии), или отдельно по каждой отгрузке (получению) товаров (п.

6 Правил).Статистическая форма заполняется с использованием программного обеспечения, размещенного на официальном сайте ФТС России в сети Интернет, независимо от наличия или отсутствия у заявителя усиленной квалифицированной электронной подписи, выданной для представления сведений в таможенные органы. Регистрационный номер заполняется автоматически при регистрации статистической формы в таможенных органах.При наличии электронной подписи статистическая форма подается только в виде электронного документа.В случае отсутствия электронной подписи статистическая форма, заверенная подписью и печатью заявителя (при наличии), представляется в таможенный орган на бумажном носителе (лично или по почте заказным письмом) (п.

п. 6, 7 Правил).Задать вопрос можно Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843С уважением к вашему бизнесу,Подписывайтесь на нас:Список всех публикаций блога вы найдёте Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюсДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Как подтвердить нулевую ставку

Следующий момент, на котором нужно остановиться, — процедурный. Как именно и когда собранные подтверждающие документы надо передать в налоговую инспекцию?

Срок предусмотрен в п. 5 Протокола. На сбор документов экспортерам отводится 180 календарных дней с даты отгрузки товара. Если в этот срок документы не собраны, операция будет облагаться НДС в обычном порядке, т.е.

по ставке 20 (10) процентов по итогам того налогового периода, в котором произошла отгрузка. При этом налог уплачивается с пенями, которые начисляются начиная со 181-го дня после отгрузки (постановления Президиума ВАС РФ и по делу № А56-7714/2006).

Если в дальнейшем подтверждающие документы все же будут собраны и представлены в инспекцию, уплаченный налог можно будет зачесть или вернуть в обычном порядке (т.е.

по правилам ст. НК РФ), о чем также прямо сказано в п.

5 Протокола. Ну а если документы собрать не получается, то уплаченный НДС можно учесть в составе расходов при налогообложении прибыли. Дело в том, что такой НДС не подпадает под запрет, установленный поп.

19 ст. НК РФ, поскольку покупателям налог не предъявлялся, а был уплачен продавцом за счет собственных средств. (письма ФНС России и Минфина России , ).

Что касается правил представления документов, то они урегулированы в Порядке заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (утв. Приказом ФНС России ). В данном документе говорится, что при реализации товаров, в страны ЕАЭС в налоговой декларации заполняется раздел 4.

Обратите внимание: по операциям, в отношении которых документы за 180 дней собрать не удалось, придется подать уточненную декларацию за период отгрузки.

А к заполненной таким образом декларации в качестве приложения идут рассмотренные нами выше подтверждающие документы. Сдать через интернет декларацию по НДС с документами, подтверждающими экспорт 87 723 87 723 87 723 87 723Остались вопросы?

Налоговая база НДС при экспорте

Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров на вывоз из РФ определяется как стоимость товаров по условиям заключенных договоров (п.

1 ). Обратите внимание, что налоговую базу следует определять исключительно в российских рублях. Если договор заключен в иностранной валюте, то произведите пересчет по официальному курсу рубля по данным Центробанка России на дату отгрузки товара. А вот момент определения налоговой базы по экспортной операции напрямую зависит от того, когда вы собрали пакет документов.

Отметим, что при вывозе товаров в ЕАЭС определение налоговой базы проводится в следующем порядке:

  • Если документы и подтверждения были собраны после 180 дней, то налоговую базу определите на момент отгрузки.
  • Если документы и подтверждения подготовлены в течение 180 дней с момента определения товара под таможенную процедуру экспорта, то налоговую базу определите последним днем отчетного квартала, в котором были собраны документы, и включите сведения в декларацию.

Для сделок с компаньонами в ЕАЭС учитывайте, что момент определения нал. базы зависит от времени подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте.

Вместе с тем 180-дневный срок следует определять с момента осуществления отгрузки.

А вот НДС по ставке 0% с аванса начислять и уплачивать не требуется, по общим правилам. Налогоплательщик в своей работе обязан организовать раздельный учет при регистрации операций разного характера.

Например, при экспорте сырьевых товаров и несырьевых товаров и при выпуске продукции для продажи на территории РФ. Способы ведения раздельного учета должны найти место в учетной политике субъекта.

Документы для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте в страны ЕАЭС

Порядок подтверждения ставки НДС 0% регулируется НК РФ и протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписан в г.

Астане 29.05.2014 (далее — Протокол)). В общем случае согласно п. 4 указанного Протокола для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы (их копии):

  1. заявление о ввозе и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов. Вместо заявления (заявлений) экспортер может представить перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме и в соответствии с Порядком его заполнения, утвержденным ФНС России от 06.04.2015 N В данный Перечень следует включать заявления, сведения о которых поступили в налоговые органы Российской Федерации (пп. 3 п. 4 Протокола);
  2. транспортные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена. С 01.10.2018 исключена обязанность экспортера подавать одновременно с налоговой декларацией документы, подтверждающие перемещение товаров из России в страну ЕАЭС, если им представлен электронный Перечень заявлений о ввозе ( НК РФ, Федерального закона N 302-ФЗ). Налоговый орган вправе выборочно истребовать документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза, сведения о которых включены в Перечень заявлений о ввозе. Срок для представления документов — 30 календарных дней со дня получения требования. Если этого не сделать, ставка 0% считается неподтвержденной ( НК РФ).
  3. договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства-члена ЕАЭС или с налогоплательщиком государства, не являющегося членом, на основании которых осуществляется экспорт товаров. С 01.10.2018 экспортер вправе не представлять контракты, ранее уже представленные для подтверждения ставки 0% ( НК РФ, Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Российской Федерации» (далее Закон N 302-ФЗ)). В этом случае подается уведомление, в котором указываются реквизиты документа, с которым представлялись эти документы;

Кроме того, РФ не освобождает экспортеров при применении ставки НДС 0% от составления счетов-фактур. Они составляются в общем порядке, на это отведено пять дней со дня отгрузки товара (пп.

4 п. 20 Протокола, НК РФ, НК РФ, Минфина России от 12.04.2017 N 03-07-13/1/21711). Счет-фактуру на аванс оформлять не нужно ( НК РФ).

При отсутствии у иностранного лица технических средств и возможностей для приема и обработки счетов-фактур, составленных в электронной форме, российской организации следует составлять счета-фактуры на бумажном носителе в двух экземплярах ( Минфина России от 21.07.2016 N 03-07-08/42816). Рекомендуем также ознакомиться с материалами: — .

Нулевая ставка НДС по товарам; — . Налоговые вычеты по НДС при экспорте; — . Особенности налогообложения НДС при вывозе товаров с территории РФ (экспорте); — .

НДС при вывозе товаров на территорию государств — участников Таможенного союза (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия). Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга , член РСА Горностаев Вячеслав Ответ прошел контроль качества 15 октября 2021 г. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

*(1) Нужно отметить, что конкретный перечень документов, представляемых в налоговую инспекцию, зависит от условий внешнеэкономической сделки и вида экспортируемых товаров ( НК РФ).

Правоприменительная практика указывает, что перечень документов, перечисленных в НК РФ, является исчерпывающим, налоговые органы не вправе требовать представления иных документов ( ФАС Северо-Кавказского округа от 28.10.2010 по делу N А53-31099/2009 ( ВАС РФ от 25.02.2011 N ВАС-17106/10 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)).

Какие документы нужно представить в налоговую инспекцию для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров в страны ЕАЭС и за пределы ЕАЭС?

  • Какие документы нужно представить в налоговую инспекцию.

12 ноября 2021 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Перечень документов для подтверждения ставки НДС 0% содержится в НК РФ. Кроме того, если товар экспортируется в страны ЕАЭС, в Приложении N 18 к Договору о ЕАЭС.Обоснование вывода:Документы для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте за пределы ЕАЭССостав документов для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров за пределы ЕАЭС регулируется НК РФ.

Так, в общем случае, для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией необходимо представить следующие документы:- контракт на поставку товаров иностранному лицу или представительству (филиалу) российской организации, расположенному за пределами ЕАЭС. Повторно представлять контракт не нужно, если ранее он уже представлялся в налоговый орган, чтобы подтвердить нулевую ставку или обосновать освобождение от уплаты акциза. В таком случае нужно подать уведомление, указав реквизиты документа, вместе с которым был ранее представлен контракт;- таможенную декларацию (ее копию) с отметками российских таможенных органов о выпуске товаров в процедуре экспорта и вывозе товара с территории РФ.

Вместо копий таможенных деклараций можно представить их реестр.

Данные реестры представляются исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота ( НК РФ). Формы, форматы, порядок заполнения и представления реестров утверждены ФНС России от 30.09.2015 N ММВ-7-15/427.

При этом по требованию налогового органа нужно представить копии таможенных деклараций, если инспекция обнаружит несоответствие данным таможенных органов. Копии указанных документов представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.В отношении операций, совершенных начиная с 01.10.2018, вместе с налоговой декларацией по НДС не надо представлять копии транспортных, товаросопроводительных документов с соответствующими отметками таможенных органов.

Однако указанные документы должны быть в наличии у экспортера, т.к.

налоговый орган имеет право истребовать их, если обнаружит несоответствие сведений в декларации данным таможенных органов. В таком случае необходимо в течение 30 календарных дней с даты получения требования представить копии документов, подтверждающих вывоз товаров (, НК РФ)*(1).По общему правилу составлять счета-фактуры должны все плательщики НДС по облагаемым операциям ( НК РФ).
В таком случае необходимо в течение 30 календарных дней с даты получения требования представить копии документов, подтверждающих вывоз товаров (, НК РФ)*(1).По общему правилу составлять счета-фактуры должны все плательщики НДС по облагаемым операциям ( НК РФ).

Экспортные операции относятся к операциям, облагаемым НДС по ставке 0%, поэтому счет-фактуру нужно составить, на это отводится пять дней ( НК РФ). Счет-фактуру на аванс оформлять не нужно ( НК РФ). При отсутствии у иностранного лица технических средств и возможностей для приема и обработки счетов-фактур, составленных в электронной форме, российской организации следует составлять счета-фактуры на бумажном носителе в двух экземплярах ( Минфина России от 21.07.2016 N 03-07-08/42816).Отметим, что в перечне документов, представляемых в налоговую инспекцию для подтверждения ставки НДС 0%, счет-фактура отсутствует.Документы для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте в страны ЕАЭСПорядок подтверждения ставки НДС 0% регулируется НК РФ и протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписан в г.

Астане 29.05.2014 (далее — Протокол)).В общем случае согласно п. 4 указанного Протокола для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы (их копии):- договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства-члена ЕАЭС или с налогоплательщиком государства, не являющегося членом, на основании которых осуществляется экспорт товаров. С 01.10.2018 экспортер вправе не представлять контракты, ранее уже представленные для подтверждения ставки 0% ( НК РФ, Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ

«О внесении изменений в части первую и вторую Российской Федерации»

(далее Закон N 302-ФЗ)).

В этом случае подается уведомление, в котором указываются реквизиты документа, с которым представлялись эти документы;- заявление о ввозе и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов. Вместо заявления (заявлений) экспортер может представить перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме и в соответствии с Порядком его заполнения, утвержденным ФНС России от 06.04.2015 N В данный Перечень следует включать заявления, сведения о которых поступили в налоговые органы Российской Федерации (пп.

3 п. 4 Протокола);- транспортные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена.

С 01.10.2018 исключена обязанность экспортера подавать одновременно с налоговой декларацией документы, подтверждающие перемещение товаров из России в страну ЕАЭС, если им представлен электронный Перечень заявлений о ввозе ( НК РФ, Федерального закона N 302-ФЗ).

Налоговый орган вправе выборочно истребовать документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза, сведения о которых включены в Перечень заявлений о ввозе. Срок для представления документов — 30 календарных дней со дня получения требования.

Если этого не сделать, ставка 0% считается неподтвержденной ( НК РФ).Кроме того, РФ не освобождает экспортеров при применении ставки НДС 0% от составления счетов-фактур. Они составляются в общем порядке, на это отведено пять дней со дня отгрузки товара (пп.

4 п. 20 Протокола, НК РФ, НК РФ, Минфина России от 12.04.2017 N 03-07-13/1/21711). Счет-фактуру на аванс оформлять не нужно ( НК РФ). При отсутствии у иностранного лица технических средств и возможностей для приема и обработки счетов-фактур, составленных в электронной форме, российской организации следует составлять счета-фактуры на бумажном носителе в двух экземплярах ( Минфина России от 21.07.2016 N 03-07-08/42816).Рекомендуем также ознакомиться с материалами:- .

Нулевая ставка НДС по товарам;- . Налоговые вычеты по НДС при экспорте;- .

Особенности налогообложения НДС при вывозе товаров с территории РФ (экспорте);- . НДС при вывозе товаров на территорию государств — участников Таможенного союза (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия).Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТаудитор, член РСА Горностаев ВячеславОтвет прошел контроль качества15 октября 2021 г.Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-*(1) Нужно отметить, что конкретный перечень документов, представляемых в налоговую инспекцию, зависит от условий внешнеэкономической сделки и вида экспортируемых товаров ( НК РФ).Правоприменительная практика указывает, что перечень документов, перечисленных в НК РФ, является исчерпывающим, налоговые органы не вправе требовать представления иных документов ( ФАС Северо-Кавказского округа от 28.10.2010 по делу N А53-31099/2009 ( ВАС РФ от 25.02.2011 N ВАС-17106/10 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)). © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Самостоятельное оформление экспорта

Армения, как и Россия, является участником ЕАЭС, а значит ВЭД между странами осуществляется на основе Таможенного кодекса и других документов: от 30.05.16 № 150-ФЗ, Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., НК РФ.

Для проведения внешнеэкономической сделки по ввозу товара из России в Армению следует:

  1. проверить характеристики отправления (товар не должен попасть в списки двойного назначения);
  2. оформить контракт в соответствии с законодательством обеих стран, а также требованиями валютного контроля;
  3. продумать маршрут передвижения и договориться с транспортной компанией о доставке груза из России в Армению;
  4. при необходимости провести лицензирование продукции;
  5. предоставить статформу;
  6. подготовить документацию для налоговой.

Для перемещения товара через границу могут потребоваться другие документы:

  1. лицензии.
  2. разрешения на вывоз;
  3. экспертное заключение;
  4. фитосанитарный или ветеринарный сертификаты;

Полный перечень зависит от присвоенного товару кода ТН ВЭД.

На каждом этапе экспорта товаров и транспортировки в Армению через границу из России, поставщику придется контактировать с разными структурами: ФТС, налоговой, банком. Экспортеру нужно разбираться в кодах ТН ВЭД, таможенном и налоговом законодательстве.

Предоставление документов по экспорту в ИФНС Если экспортёр на упрощенной системе налогообложения, то нет никаких особенностей по налогам — сделка оформляется как по России и не нужны «нулевые» счета-фактуры. Если поставщик на ОСНО, то обязательно нужно применять и подтверждать 0% ставки НДС путем подачи в налоговый орган пакета документов.

При экспорте в Армению и другие страны ЕАЭС нет возможности отказаться от применения нулевой ставки НДС.

НДС при УСН

С налоговой точки зрения экспорт товаров в страны-участницы ЕАЭС практически не отличается от «обычного» экспорта в другие страны. В этом случае тоже применяется ставка НДС 0 процентов.

И ее также нужно подтвердить путем подачи в налоговый орган пакета документов. Обратите внимание: эти обязанности возникают только у организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСНО).

Ведь в списке исключений, установленных в ст. 346.11 НК РФ для плательщиков УСН, «экспортного» НДС (в отличие от «ввозного») нет.

Это означает, что для организации-«упрощенщика» выход на зарубежные рынки сбыта вообще каких-либо особенностей в части налогообложения не принесет: никаких дополнительных обязанностей по сбору документов, составлению «нулевых» счетов-фактур, оформлению заявлений и специальных деклараций в данном случае у них не возникает.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+